粵府辦〔2012〕99號(hào)

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　　廣東省人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)

　　企業(yè)兼并重組的實(shí)施意見

各地級(jí)以上市人民政府，順德區(qū)人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》（國發(fā)〔2010〕27號(hào)），加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就促進(jìn)企業(yè)兼并重組提出以下實(shí)施意見：

　　一、指導(dǎo)思想、基本原則和發(fā)展目標(biāo)

　　（一）指導(dǎo)思想。

　　深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快推進(jìn)企業(yè)兼并重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度，打造一批具有國際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)集團(tuán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，增強(qiáng)抵御國際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　（二）基本原則。

　　1．政府引導(dǎo)，企業(yè)主體。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分類指導(dǎo)，完善相關(guān)行業(yè)規(guī)劃和配套政策，規(guī)范行政行為，消除制度障礙。尊重企業(yè)意愿，支持和激勵(lì)企業(yè)自愿、自主參與兼并重組。

　　2．市場(chǎng)運(yùn)作，公平競(jìng)爭(zhēng)。遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的基礎(chǔ)性作用，由企業(yè)通過平等協(xié)商開展兼并重組。促進(jìn)大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)各種所有制企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰，形成結(jié)構(gòu)合理、競(jìng)爭(zhēng)有效、規(guī)范有序的市場(chǎng)格局。

　　3．積極穩(wěn)妥，確保穩(wěn)定。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，妥善解決企業(yè)兼并重組中資產(chǎn)債務(wù)處置、職工安置等問題，依法維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人以及企業(yè)職工等利益主體的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

　　（三）發(fā)展目標(biāo)。

　　做強(qiáng)做大優(yōu)勢(shì)企業(yè)，以汽車、鋼鐵、水泥、稀土、裝備制造、生物醫(yī)藥、家電、食品、金融等產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)，促進(jìn)我省優(yōu)勢(shì)企業(yè)兼并重組、聯(lián)合重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。引導(dǎo)兼并重組企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)技術(shù)改造和自主創(chuàng)新，淘汰落后產(chǎn)能，促進(jìn)節(jié)能減排，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。到2015年，培育12家以上年主營業(yè)務(wù)收入超千億元企業(yè)。

　　大力推進(jìn)省屬國有企業(yè)兼并重組，深化產(chǎn)權(quán)多元化改革，積極引進(jìn)央企、民企、外企等戰(zhàn)略投資者參資入股，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力、影響力和活動(dòng)力。到2015年，打造一批資產(chǎn)超千億元、營業(yè)收入超千億元的國企集團(tuán)，以及一批具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的行業(yè)龍頭企業(yè)和帶動(dòng)力強(qiáng)的本土跨國企業(yè)。

　　二、重點(diǎn)任務(wù)

　　（四）清理限制跨地區(qū)兼并重組的規(guī)定。進(jìn)一步破除市場(chǎng)分割和地區(qū)封鎖，全面清理廢止各種不利于企業(yè)兼并重組和妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的政策規(guī)定，堅(jiān)決取消各地區(qū)自行出臺(tái)的限制外地企業(yè)對(duì)本地企業(yè)實(shí)施兼并重組的各項(xiàng)規(guī)定。（省經(jīng)濟(jì)和信息化委、法制辦，各地級(jí)以上市人民政府負(fù)責(zé)）

　　（五）理順地區(qū)間利益分配關(guān)系。企業(yè)跨地市進(jìn)行兼并重組的，在不違背國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，各地市可根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和盈利等因素，協(xié)商企業(yè)兼并重組后的財(cái)稅利益分成（不含上繳中央和省部分），并將分成方案報(bào)省財(cái)政廳備案。按照相關(guān)統(tǒng)計(jì)制度妥善解決企業(yè)兼并重組后工業(yè)增加值等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的歸屬問題，實(shí)現(xiàn)成果共享。企業(yè)跨縣區(qū)（園區(qū)）兼并重組的，由地級(jí)以上市財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況制定稅收利益分成辦法。（省財(cái)政廳、統(tǒng)計(jì)局，各地級(jí)以上市人民政府負(fù)責(zé)）

　　（六）支持民營企業(yè)參與兼并重組。支持民營企業(yè)通過參股、控股、資產(chǎn)收購等多種方式，參與國有企業(yè)、事業(yè)單位的改制重組，并放寬對(duì)民營資本在股權(quán)比例方面的限制。加快推進(jìn)壟斷行業(yè)改革，鼓勵(lì)民營資本通過兼并重組等方式進(jìn)入壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域，支持民營資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)、金融服務(wù)和社會(huì)事業(yè)相關(guān)領(lǐng)域。（省經(jīng)濟(jì)和信息化委、國資委負(fù)責(zé)）

　　（七）支持國有企業(yè)及老字號(hào)企業(yè)兼并重組。完善國有企業(yè)兼并重組激勵(lì)制度，將市值管理績(jī)效、兼并重組績(jī)效納入國有企業(yè)的業(yè)績(jī)考核范疇，支持符合條件的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。積極支持老字號(hào)企業(yè)兼并重組，依法確認(rèn)老字號(hào)企業(yè)無形資產(chǎn)的價(jià)值和權(quán)屬，加強(qiáng)對(duì)老字號(hào)品牌價(jià)值的保護(hù)，鼓勵(lì)各種資本參與老字號(hào)企業(yè)改組改制，特別是對(duì)劣勢(shì)老字號(hào)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略重組。（省經(jīng)濟(jì)和信息化委、國資委、財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

　　（八）引導(dǎo)企業(yè)海外并購。建立健全海外并購的政策促進(jìn)體系、服務(wù)保障體系和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，創(chuàng)造條件促進(jìn)對(duì)外投資合作的便利化。支持有實(shí)力的企業(yè)通過并購、重組、戰(zhàn)略合作等多種形式，獲取境外知名品牌、先進(jìn)技術(shù)、營銷渠道、高端人才等資源，加快發(fā)展成為有較強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國公司，成為我省參與經(jīng)濟(jì)全球化的骨干力量和重要依托。（省外經(jīng)貿(mào)廳、人力資源社會(huì)保障廳、金融辦負(fù)責(zé)）

　?。ň牛┡嘤桶l(fā)展中介機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)、審計(jì)、產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)等中介機(jī)構(gòu)，為企業(yè)兼并重組提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。建立促進(jìn)境內(nèi)外并購活動(dòng)的公共服務(wù)平臺(tái)，拓寬企業(yè)兼并重組信息交流渠道。積極引入律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)中介機(jī)構(gòu)參與跨國并購，發(fā)揮法律、技術(shù)、商務(wù)等專業(yè)服務(wù)作用，指導(dǎo)和幫助企業(yè)制定境外并購風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方案，保護(hù)企業(yè)利益。（省財(cái)政廳、經(jīng)濟(jì)和信息化委、國資委、司法廳、金融辦，廣東證監(jiān)局負(fù)責(zé)）

　　（十）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。深入研究企業(yè)兼并重組中可能出現(xiàn)的問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，妥善制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案和措施。加強(qiáng)防范和打擊內(nèi)幕交易和市場(chǎng)操縱行為，防止惡意收購，防止以企業(yè)兼并重組之名甩包袱、偷逃稅款、逃廢債務(wù)，防止國有資產(chǎn)流失。完善相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)重大企業(yè)兼并重組交易的管理，對(duì)達(dá)到經(jīng)營者集中法定申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)兼并重組，依法配合商務(wù)部進(jìn)行經(jīng)營者集中審查。嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》（國辦發(fā)〔2011〕6號(hào)）規(guī)定，引導(dǎo)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有序發(fā)展，維護(hù)國家產(chǎn)業(yè)安全。（省經(jīng)濟(jì)和信息化委、外經(jīng)貿(mào)廳、國資委、公安廳、監(jiān)察廳，廣東證監(jiān)局負(fù)責(zé)）

　　（十一）妥善處置債權(quán)債務(wù)關(guān)系。嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，妥善分類處置兼并重組中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，依法保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人的合法權(quán)益。支持資產(chǎn)管理公司、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等機(jī)構(gòu)參與企業(yè)兼并重組的債權(quán)債務(wù)處置。（省金融辦，廣東證監(jiān)局負(fù)責(zé)）

　　（十二）做好職工安置工作。積極穩(wěn)妥做好兼并重組企業(yè)職工生活保障、勞動(dòng)關(guān)系處理、就業(yè)技能培訓(xùn)、再就業(yè)扶持、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)和轉(zhuǎn)移、遺留問題處理等工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)人力資源社會(huì)保障部《關(guān)于做好淘汰落后產(chǎn)能和兼并重組企業(yè)職工安置工作的意見》（人社部發(fā)〔2011〕50號(hào)），切實(shí)保障職工權(quán)益。（省人力資源社會(huì)保障廳，各地級(jí)以上市人民政府負(fù)責(zé)）

　　（十三）通過兼并重組淘汰落后產(chǎn)能。支持有實(shí)力的企業(yè)兼并重組有淘汰落后產(chǎn)能任務(wù)的企業(yè)，通過淘汰落后產(chǎn)能，按照等量置換或減量置換的原則發(fā)展先進(jìn)產(chǎn)能項(xiàng)目。（省發(fā)展改革委、經(jīng)濟(jì)和信息化委負(fù)責(zé)）

　　三、政策措施

　?。ㄊ模┞鋵?shí)稅收優(yōu)惠政策。落實(shí)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕4號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》等規(guī)定，對(duì)企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等給予稅收優(yōu)惠。（省國稅局，省地稅局、財(cái)政廳負(fù)責(zé)）

　?。ㄊ澹┘哟筘?cái)政資金投入。有條件的地區(qū)可設(shè)立重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)兼并重組專項(xiàng)資金，通過信貸補(bǔ)助、貸款貼息等方式，支持本地區(qū)企業(yè)兼并重組。在省屬企業(yè)改革與發(fā)展專項(xiàng)中安排資金，支持省屬國有企業(yè)兼并重組。相關(guān)用途的財(cái)政資金投入在同等條件下優(yōu)先支持我省重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)的企業(yè)兼并重組。大力支持兼并重組企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)先安排技術(shù)改造挖潛資金，對(duì)符合國家和省產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目?jī)?yōu)先立項(xiàng)。（省財(cái)政廳、經(jīng)濟(jì)和信息化委、國資委，各地級(jí)以上政府負(fù)責(zé)）

　　（十六）加強(qiáng)金融支持力度。鼓勵(lì)商業(yè)銀行按照依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)可控、商業(yè)可持續(xù)的原則積極穩(wěn)妥開展并購貸款業(yè)務(wù)，對(duì)兼并重組后的企業(yè)實(shí)施綜合授信。鼓勵(lì)證券公司、股權(quán)投資基金以及產(chǎn)業(yè)投資基金等參與企業(yè)兼并重組，向企業(yè)提供直接投資、委托貸款、過橋貸款等融資支持，完善退出機(jī)制。支持符合條件的企業(yè)通過發(fā)行股票、債券、可轉(zhuǎn)換債等方式為兼并重組融資，鼓勵(lì)上市公司以股權(quán)和其他金融創(chuàng)新方式作為兼并重組的支付手段，大力推動(dòng)部分改制上市企業(yè)整體上市。（省金融辦、國資委，廣東銀監(jiān)局，廣東證監(jiān)局負(fù)責(zé)）

　　（十七）完善相關(guān)土地政策。兼并重組涉及的劃撥土地符合劃撥用地條件的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地條件的，依法實(shí)行有償使用，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可依法作為土地使用權(quán)人的權(quán)益。對(duì)省重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)兼并重組項(xiàng)目所涉及的原生產(chǎn)經(jīng)營性劃撥土地，經(jīng)省國土部門批準(zhǔn)后可以國家作價(jià)出資（入股）方式處置。（省國土資源廳，各地級(jí)以上人民政府負(fù)責(zé)）

　　（十八）建立健全組織協(xié)調(diào)機(jī)制。建立由省經(jīng)濟(jì)和信息化委牽頭，省國資委、發(fā)展改革委、財(cái)政廳、人力資源社會(huì)保障廳、國土廳、外經(jīng)貿(mào)廳、地稅局、統(tǒng)計(jì)局、工商局、法制辦、金融辦以及廣東銀監(jiān)局、廣東證監(jiān)局等部門參加的企業(yè)兼并重組工作協(xié)調(diào)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決企業(yè)兼并重組中的重大問題，推動(dòng)相關(guān)政策措施的落實(shí)。各地級(jí)以上市要努力營造企業(yè)跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制兼并重組的良好環(huán)境，推動(dòng)本地企業(yè)兼并重組工作有序開展。

廣東省人民政府辦公廳

2012年9月28日