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廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳

關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金

工作實施意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：

　　省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的實施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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廣東省人民政府辦公廳

2015年4月15日

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關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金

工作的實施意見

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省財政廳

　　為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效率和效益，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）、《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（財預(yù)〔2015〕15號）等文件要求，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作提出以下實施意見：

　　一、總體要求

　　貫徹落實中央有關(guān)工作部署和要求，切實加強財政預(yù)算管理，加大力度盤活財政存量資金，加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金動態(tài)監(jiān)控，定期清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。從2015年起，確保年底一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金占支出比重不超過9%，每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%。加強盤活財政存量資金監(jiān)督檢查，規(guī)范盤活財政存量資金管理工作。完善盤活財政存量資金相關(guān)制度辦法，建立完善盤活財政存量資金的長效機制。通過盤活財政存量資金，加大重點領(lǐng)域投入力度，促進(jìn)經(jīng)濟社會穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展。
　　二、工作措施

　?。ㄒ唬┣謇硪话愎差A(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
　　一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)地方和部門、留在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（包括基本建設(shè)支出和非基本建設(shè)支出），不含上級轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含權(quán)責(zé)發(fā)生制核算資金。
　　1．一般公共預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，收回本級財政預(yù)算統(tǒng)籌使用，用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預(yù)算編制（如2012年預(yù)算資金，至2014年底仍未用完的，在辦理2014年結(jié)轉(zhuǎn)時作為結(jié)余資金管理，以后年度預(yù)算資金以此類推，下同）。
　　2．一般公共預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)未滿兩年的，可按原用途繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用；未滿兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時間計算，不得重新計算。
　　3．一般公共預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需要繼續(xù)安排使用的資金，應(yīng)由同級財政收回統(tǒng)籌使用。
　　（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。
　　政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到地方和部門、留在各級政府財政部門中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。
　　各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ?。政府性基金預(yù)算除參照一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余辦法管理外，對結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%（含轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的政府性基金項目）。
　　（三）加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。
　　轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括上級財政一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。
　　1．預(yù)算尚未分配到部門和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級財政交回上級財政統(tǒng)籌使用。
　　2．預(yù)算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢（如作為2014年底權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，應(yīng)在2015年和2016年兩個年度內(nèi)使用完畢，其他年度以此類推，下同）。
　　3．未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政按原定用途安排使用；確需調(diào)整的，可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。
　　4．專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關(guān)情況應(yīng)及時匯報報送上級財政部門和業(yè)務(wù)主管部門備案。
　　（四）加強部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。
　　部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
　　1．部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政部門收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項單獨核算，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。收回的資金需要繼續(xù)實施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項目管理，按照部門預(yù)算管理程序重新申請和安排。
　　2．部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需要繼續(xù)安排使用的部分資金，可按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目，或由同級財政收回統(tǒng)籌使用。
　　3．部門預(yù)算人員經(jīng)費、公用經(jīng)費必須在預(yù)算安排當(dāng)年使用完畢，原則上不辦理結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余由同級財政收回統(tǒng)籌使用（除當(dāng)年12月份安排的資金允許結(jié)轉(zhuǎn)外）。
　　財政收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時，按原預(yù)算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做好沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。
　　（五）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
　　各級政府要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制支出方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會計中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項，應(yīng)當(dāng)向本級人大常委會報告。各地政府應(yīng)對2013年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016底年前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。
　　（六）嚴(yán)格規(guī)范財政專戶管理。
　　全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)保留的財政專戶外，其余財政專戶在2016年底之前逐步撤銷。2014年已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財政專戶開立核準(zhǔn)程序，各級一律不得新設(shè)專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務(wù)院規(guī)定報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。嚴(yán)格財政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)借出或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預(yù)算單位實有資金銀行賬戶。
　　（七）加強收入繳庫管理。
　　各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推進(jìn)非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應(yīng)當(dāng)將繳入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為，嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計未計收入掛往來。
　　（八）加強預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。
　　各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預(yù)算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%.超過5%的，各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
　　（九）切實盤活使用財政資金。
　　各級政府對于盤活收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金以及超過規(guī)定比例的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和預(yù)算周轉(zhuǎn)金，要盡快安排使用，要以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，結(jié)合實際情況，統(tǒng)籌用于沖減赤字、化解政府債務(wù)支出或用于棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造、城市基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路公路建設(shè)、重大水利工程等重點領(lǐng)域，提高財政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。
　　（十）完善預(yù)算編制。
　　各級政府要進(jìn)一步加強預(yù)算編制，細(xì)化預(yù)算編制，部門預(yù)算細(xì)化編制到具體執(zhí)行單位和項目，轉(zhuǎn)移支付細(xì)分到具體地區(qū)和項目，提高年初預(yù)算到位率。從2015年起實行中期財政規(guī)劃管理，提高預(yù)算的可預(yù)見性和可執(zhí)行性，對目標(biāo)比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預(yù)算，特別是要在教育、水利、交通、科技、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點。全面推行財政預(yù)算項目庫管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目，提前一年或更早篩選項目納入財政項目庫，細(xì)化預(yù)算項目并列入年度預(yù)算草案，提高預(yù)算編制精準(zhǔn)度。對于編入預(yù)算的項目，有關(guān)部門要抓緊做好可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一旦批復(fù)就能實際使用。進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌力度，逐步建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系。
　　（十一）提高預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性。
　　及時批復(fù)預(yù)算，加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度，一般性轉(zhuǎn)移支付在人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項轉(zhuǎn)移支付在60日內(nèi)下達(dá)。加快資金審核，及時下達(dá)用款額度并辦理資金支付。硬化預(yù)算約束，各級政府要嚴(yán)格執(zhí)行人大審議通過的預(yù)算，未列入預(yù)算的不得支出。加強資金運行監(jiān)控，對應(yīng)按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對因特殊原因無法使用的資金以及預(yù)計年底可能形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的，要及時調(diào)整用于其他急需或有條件實施的項目，提高財政資金使用效益。
　　（十二）建立健全財政存量資金管理相關(guān)制度辦法。
　　1．完善各項存量資金管理辦法。各級政府及有關(guān)部門要加強制度規(guī)范建設(shè)，完善各項財政存量資金管理辦法，制定盤活存量資金工作方案，采取有力措施，推動盤活財政存量資金工作扎實深入開展，建立健全長效工作機制。
　　2．建立預(yù)算編制與盤活財政存量資金相銜接的機制。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行和盤活財政存量資金情況，建立各地區(qū)、各部門預(yù)算安排與盤活財政存量資金工作相銜接的機制，對支出進(jìn)度慢、盤活財政存量資金不力的地區(qū)減少下一年度轉(zhuǎn)移支付資金安排；對控制結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模不力的部門相應(yīng)減少下一年度預(yù)算資金安排。
　　3．建立財政存量資金定期報告制度。各級政府及其財政部門要跟蹤監(jiān)控本級財政存量資金情況，按照財預(yù)〔2015〕15號文的要求和格式統(tǒng)計匯總財政存量資金，將每季度本級財政存量情況與上一季度財政存量資金情況、本季度財政庫款余額等進(jìn)行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報告隨同財政存量資金表格，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報送上級財政部門。各級政府有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)本部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金情況，分季度填報執(zhí)行情況統(tǒng)計表，于每季度結(jié)束后10日內(nèi)報送同級財政部門。
　　4．建立盤活財政存量資金督查和問責(zé)機制。各級政府應(yīng)加強盤活財政存量資金工作督促檢查，對于支出進(jìn)度慢、盤活財政資金不力的地區(qū)和部門進(jìn)行通報或約談。根據(jù)預(yù)算法和《財政違規(guī)行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設(shè)財政專戶等行為，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。各級審計機關(guān)要加強對財政部門和預(yù)算單位財政存量資金審計，重點關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。監(jiān)察機關(guān)要對違法違紀(jì)行為追究責(zé)任，確保政策落實到位。
　　三、保障措施

　　（一）高度重視，提高認(rèn)識。
　　盤活財政存量資金是深化預(yù)算管理改革，充分發(fā)揮財政職能作用的一項重要措施，對我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生具有重要意義。各地、各有關(guān)部門要認(rèn)真按照國務(wù)院的部署和要求，充分認(rèn)識進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的必要性和急迫性，把這項工作擺在突出位置，切實抓緊抓好。
　　（二）履行職責(zé)，協(xié)調(diào)配合。
　　各地、各有關(guān)部門要進(jìn)一步增強責(zé)任意識，認(rèn)真履行職責(zé)，加強協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求抓好盤活財政存量資金工作。省財政廳要加強對盤活財政存量資金工作的統(tǒng)籌指導(dǎo)，強化督促檢查，及時研究解決相關(guān)工作中遇到的問題。各級財政部門要負(fù)起牽頭組織和協(xié)調(diào)責(zé)任，加強指導(dǎo)督促；各相關(guān)部門要按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則對本部門資金承擔(dān)監(jiān)管和清理的主體責(zé)任。
　　（三）規(guī)范管理，提高效益。
　　要正確處理規(guī)范財政資金管理和盤活財政存量資金的關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等法律法規(guī)規(guī)定，規(guī)范盤活財政存量資金的工作及規(guī)程，對應(yīng)收回的結(jié)余資金嚴(yán)格依法依規(guī)收回預(yù)算統(tǒng)籌，對于符合結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定的資金予以安排結(jié)轉(zhuǎn)使用；收回資金的項目需要繼續(xù)實施的，應(yīng)作新的預(yù)算項目管理，按照預(yù)算程序重新申請和安排。確保盤活財政存量資金工作依法依規(guī)、嚴(yán)格規(guī)范、安全高效，切實提高盤活財政存量資金的效益。