廣東省人民政府關(guān)于我省2021年度省級預(yù)算

執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2022年7月27日在廣東省第十三屆人民代表大會

常務(wù)委員會第四十五次會議上

廣東省審計廳廳長  馬學(xué)斌

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2021年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和省委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，省審計廳組織對2021年度省級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各地區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入實施“1+1+9”工作部署，認真執(zhí)行省十三屆人大四次會議有關(guān)決議，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實打造新發(fā)展格局戰(zhàn)略支點，堅定不移推動高質(zhì)量發(fā)展取得積極進展，經(jīng)濟社會發(fā)展邁上新臺階，實現(xiàn)“十四五”良好開局。

　　——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年，全省地方一般公共預(yù)算收入達1.4萬億元、增長9.1%。認真落實國家減稅降費政策，全年新增減稅降費超過1400億元。加快“兩新一重”建設(shè)，省重點項目完成投資超1萬億元，全省固定資產(chǎn)投資增長6.3%，對經(jīng)濟持續(xù)增長發(fā)揮了重要作用。

　　——重大戰(zhàn)略部署落實成效顯著。扎實推進粵港澳大灣區(qū)和深圳先行示范區(qū)建設(shè)，全力推動橫琴、前海兩個合作區(qū)建設(shè)穩(wěn)健起步。新一輪預(yù)算管理制度改革成效突出，數(shù)字政府改革深入推進。重 點領(lǐng)域研發(fā)計劃和基礎(chǔ)研究重大項目取得突破性進展，制造業(yè)“六大工程”深入實施。強化政策供給、財政支持和項目支撐，“一核一帶一區(qū)”建設(shè)邁出新步伐。

　　——民生等重點領(lǐng)域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實完成省十件民生實事。出臺3.0版“促進就業(yè)九條”，全省城鎮(zhèn)新增就業(yè)140萬人以上。統(tǒng)籌整合省級涉農(nóng)資金300多億元，全面開展駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村推動鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。持續(xù)深化“三醫(yī)聯(lián)動”改革，推進失業(yè)保險基金省級統(tǒng)籌，籌集建設(shè)保障性安居工程33萬套（戶）。

　　——審計查出問題的整改成效良好。相關(guān)地區(qū)和部門單位認真落實整改責(zé)任，截至2022年6月底，對上一年度審計查出的1561個問題，要求立行立改的1053個問題，有990個（占94.02%）已整改到位；要求分階段整改的410個問題，有258個已完成整改，要求持續(xù)整改的98個問題，有49個已完成整改，制定完善相關(guān)規(guī)章制度564項，追責(zé)問責(zé)131人，整改金額1285.12億元。

　　一、財政管理審計情況

　?。ㄒ唬┦〖壺斦芾砑皼Q算草案審計情況。

　　審計了省級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。2021年，省級一般公共預(yù)算總收入9582.96億元、總支出9364.09億元；省級政府性基金預(yù)算總收入4548.99億元、總支出4541.52億元；省級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入41.85億元、總支出41.85億元；省級社會保險基金預(yù)算總收入5333.39億元、總支出3627.59億元。審計結(jié)果表明，省財政廳等有關(guān)部門單位認真落實統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，集中財力服務(wù)保障“1+1+9”工作部署，積極落實“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，2021年度省級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好。發(fā)現(xiàn)的其他主要問題：

　　1．部分資金分配下達時間晚。2021年省級年初預(yù)算中有148.81億元未按規(guī)定在6月30日前分配下達，其中有103.46億元下達時間晚于9月30日。

　　2．部分轉(zhuǎn)移支付提前下達比例低于規(guī)定。4項一般性轉(zhuǎn)移支付科目提前下達比例低于90%，涉及金額65.2億元，以及2項專項轉(zhuǎn)移支付科目提前下達比例低于70%，涉及金額98.28億元，影響市、縣（市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣）預(yù)算編制的完整性。

　　3．部分轉(zhuǎn)移支付下達時間晚于規(guī)定。有30.92億元省級一般性轉(zhuǎn)移支付和61.69億元省級專項轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定在省人大批準(zhǔn)預(yù)算30天和60天內(nèi)下達，其中最長的分別為332天、338天；有33.91億元中央轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算未在30日內(nèi)轉(zhuǎn)下達，其中最長的為145天，影響年度預(yù)算執(zhí)行進度。

　　4．省級轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)優(yōu)化整合不到位。有1項共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付支出事項分別在一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付安排4.81億元、3.42億元；有1項省級專項資金支出事項同時分別在一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付安排0.27億元、0.02億元，轉(zhuǎn)移支付改革還未完全到位。

　　5．部分重大項目前期工作經(jīng)費支出率較低。23個重大項目前期工作經(jīng)費支出執(zhí)行率僅為23.42%，其中12個項目當(dāng)年未支出，涉及金額0.64億元。

　　6．省財政未將部分省政府作為出資人形成的資產(chǎn)和股東權(quán)益納入“股權(quán)投資”科目進行會計核算。2020至2021年，省財政注入14家省屬國有企業(yè)的資本金67.65億元未登記“股權(quán)投資”科目。

　　7．部分上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未能形成支出，連續(xù)2年未用完，涉及資金26.6億元，其中一般公共預(yù)算23.6億元，政府性基金預(yù)算3億元。

　　8．省財政未完成清理清算國債轉(zhuǎn)貸資金和社會保險往來款資金，包括2006年至今滾動收回市縣的國債轉(zhuǎn)貸資金累計8.43億元、2020年3月?lián)芨妒《悇?wù)局的社會保險費退費資金6.25億元等。

　　9．2021年全省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、工傷保險和省本級機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金預(yù)算編制與實際執(zhí)行偏差大，收入執(zhí)行率分別為111.98%、74.64%和186.08%，支出執(zhí)行率分別為103.07%、118.21%和201.13%，省主管部門未按規(guī)定提請調(diào)整預(yù)算。

　　10．部分地方政府專項債務(wù)管理中存在債券資金使用效益不高、管理不規(guī)范等問題。有15個2021年專項債券項目截至2022年2月的資金支出進度低于30%，涉及債券資金7.76億元；1個市有5.02億元新增專項債券資金用于回購以前年度已竣工項目等，未形成新增實物工作量；1個市有1個專項債券項目產(chǎn)生的收入未繳入國庫用于專項債券還本付息，涉及債券資金16.64億元。

　　此外，決算草案審計結(jié)果表明，決算草案編報總體規(guī)范。對審計指出的省級決算草案個別事項披露不夠完善等問題，省財政廳已對決算草案進行調(diào)整。

　　（二）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。

　　審計了16個省級一級預(yù)算單位和48家所屬單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況，抽查財政資金177億元。從審計情況看，有關(guān)部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預(yù)算績效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部門預(yù)決算編制不夠完整準(zhǔn)確，少（多）編報預(yù)決算等問題依然存在。共涉及6個部門和2家所屬單位、金額9.18億元。

　　2．無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍列支或轉(zhuǎn)嫁公用經(jīng)費、差旅費、職工福利費等，及違規(guī)發(fā)放補貼補助，涉及5個部門和3家所屬單位、金額1170.51萬元。

　　3．部分單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，有6個部門和2家所屬單位提前列支或多支付款項，涉及金額1.54億元；部分財政及相關(guān)資金閑置低效，結(jié)存資金未及時清理，涉及10個部門和5家所屬單位、金額5.57億元；1個部門資金執(zhí)行進度慢，涉及金額18.74億元。

　　4．部分項目違規(guī)采購和招標(biāo)，有8個部門和2家所屬單位的項目存在未編制政府采購預(yù)算、違規(guī)設(shè)定招標(biāo)條件、未履行政府采購程序等問題，涉及金額3.35億元。

　　5．部分省級財政專項資金分配使用管理不到位，存在庫外安排項目、下達任務(wù)清單中指定項目、未按規(guī)定用途使用資金、未按要求公開專項資金相關(guān)信息等問題，涉及7個部門的16項政策任務(wù)專項資金61.31億元。

　　6．部分重點項目績效管理推進不到位，有5個部門和1家所屬單位的73個項目存在績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置不完整、單位績效自評不真實、績效目標(biāo)未能按期實現(xiàn)等問題。

　　7．個別部門單位存在占用下屬企業(yè)車輛、違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等問題，涉及3個部門和2家所屬單位。

　　（三）市縣財政管理審計情況。

　　審計了梅州、惠州2個市的財政收支管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．未按規(guī)定將上級提前告知的2021年轉(zhuǎn)移支付納入年初預(yù)算編制，合計25.78億元；有9家市屬國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。

　　2．未及時分解下達上級轉(zhuǎn)移支付，涉及資金167項、32.63億元，最長的達247天。

　　3．非稅收入未繳、遲繳國庫，少計2021年一般公共預(yù)算收入5.63億元、政府性基金預(yù)算收入6.02億元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）服務(wù)宏觀調(diào)控、保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行相關(guān)政策落實審計情況。

　　審計了2021年我省穩(wěn)外貿(mào)政策措施落實情況，2019年至2021年6月中國（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)及南沙新區(qū)片區(qū)建設(shè)情況，2018年以來廣東省金融服務(wù)實體經(jīng)濟部分政策落實情況等。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．穩(wěn)外貿(mào)政策落實審計情況。

　　一是部分穩(wěn)外貿(mào)政策落實不到位。省主管部門未及時傳達上級政策要求，有3個市將專項資金用于負面清單事項支出，涉及金額2977.38萬元；有7個市制定不符合政策要求的跨境電商支持措施，其中4個市已安排財政資金補貼115家企業(yè)，涉及金額3500.47萬元。

　　二是部分穩(wěn)外貿(mào)支持資金分配不精準(zhǔn)，使用進度未達要求。省主管部門未提前做好前期工作，向沒有使用計劃的南沙進口貿(mào)易促進創(chuàng)新示范區(qū)培育項目分配3000萬元，截至2022年2月仍有1656.33萬元未明確使用計劃；而有實際資金需求6648.8萬元的16個市“粵貿(mào)全國”項目僅分配1700萬元。有6個市2020、2021年度跨境電子商務(wù)事項使用專項資金未達進度要求，其中有3個市使用進度為零，涉及金額2350萬元。

　　三是對享受“加易貸”融資風(fēng)險補償?shù)募庸べQ(mào)易企業(yè)白名單管理不到位。省主管部門確定、調(diào)整“加易貸”企業(yè)白名單未經(jīng)審核程序，將120家純貿(mào)易型企業(yè)違規(guī)納入白名單，有12家獲得“加易貸”貸款的企業(yè)不在白名單之內(nèi)。

　　2．自貿(mào)區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略落實審計情況。

　　一是部分建設(shè)工作任務(wù)落實不到位。自貿(mào)區(qū)南沙新區(qū)片區(qū)吸引總部機構(gòu)和大型企業(yè)集團設(shè)立結(jié)算中心等2項片區(qū)改革任務(wù)未落地；省司法廳“公司律師執(zhí)業(yè)審核”等13項省級管理權(quán)限未下放到位；省自貿(mào)辦“允許獨資舉辦非學(xué)歷中等、高等職業(yè)技能培訓(xùn)”等7項制度創(chuàng)新復(fù)制推廣效果不佳。二是部分重點項目推進不理想。自貿(mào)區(qū)南沙新區(qū)片區(qū)的4個國際航運中心重點建設(shè)項目進展較慢，其中應(yīng)于2019年開工的2個項目至2021年底仍未開工，應(yīng)于2020年完工的2個項目至2021年仍未完工，涉及總投資額28.59億元。

　　3．金融服務(wù)實體經(jīng)濟政策落實審計情況。

　　一是部分政策落實不到位。有1支政府投資基金的13個項目投資方向與基金產(chǎn)業(yè)投資目錄不符，涉及金額8.52億元；基金管理人超標(biāo)準(zhǔn)提取管理費4965.5萬元。有1支政府投資基金的管理人未按要求遴選而直接指定基金托管銀行，涉及托管財政資金100億元。有1戶擔(dān)保公司為銀行已放款甚至貸款關(guān)系已結(jié)束的貸款業(yè)務(wù)提供擔(dān)保，涉及擔(dān)保金額12.59億元；全省政策性農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)進度緩慢，有15個重點農(nóng)業(yè)大縣未能覆蓋，已覆蓋的12個縣均未實際運營。

　　二是有2項支持中小微企業(yè)的風(fēng)險補償金實施效果不理想。省級科技信貸風(fēng)險準(zhǔn)備金項目推動效果較差，僅支持銀行發(fā)放科技型中小企業(yè)貸款2.8億元，低于目標(biāo)值10億元；中小微企業(yè)信貸風(fēng)險補償金實施效果欠佳，存在部分資金閑置、支持中小微企業(yè)貸款的放大比例未達到10倍的預(yù)定目標(biāo)等問題，涉及4個市和9個縣。

　　（二）促進高質(zhì)量發(fā)展、科技創(chuàng)新相關(guān)政策落實審計情況。

　　審計了廣東省實驗室（含分中心，下同）2017年啟動以來的建設(shè)運行及廣東省第一期（2018-2022）高水平醫(yī)院建設(shè)省財政支持資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．廣東省實驗室建設(shè)運行審計情況。

　　一是省實驗室建設(shè)缺少長遠發(fā)展規(guī)劃，尚未建立建設(shè)期滿后經(jīng)費支持機制。二是省業(yè)務(wù)主管部門實施方案編制審核不及時，建設(shè)資金預(yù)算安排不明晰，未及時核撥2021年度省級財政同步支持資金。三是部分地市承建的省實驗室建設(shè)任務(wù)推進緩慢。截至2021年7月，有13家省實驗室存在尚未完成永久場地選址規(guī)劃、取得實驗室建設(shè)所需場地，或未按計劃開展基本建設(shè)，未購置科研儀器設(shè)備、搭建科研平臺等問題。四是部分省實驗室人才引進困難、雙聘人員占比較高。截至2021年5月，有7家省實驗室尚未正式引進科研人才，其中6家處在粵東西北地區(qū)；18家已經(jīng)引進科研人才的省實驗室中，有6家雙聘人員占比超過90%。

　　2．廣東省第一期高水平醫(yī)院建設(shè)審計情況。

　　一是?？平ㄔO(shè)任務(wù)重點不突出。30家醫(yī)院納入重點建設(shè)的臨床?？坪嫌?59個，平均每家約12個，其中有1家高達51個。二是部分建設(shè)項目推進不力。有1家醫(yī)學(xué)科學(xué)院和7家醫(yī)院的16個科研平臺建設(shè)任務(wù)未組織開展或進展緩慢。三是部分新藥Ⅰ期臨床試驗研究中心運行效率低下。截至2021年11月，有17家醫(yī)院建成新藥Ⅰ期臨床試驗研究中心，其中有9家年均開展新藥Ⅰ期試驗項目低于6個，有1家自2018年建成后未開展過相關(guān)試驗項目。四是部分建設(shè)資金資產(chǎn)管理使用不規(guī)范。有10家醫(yī)院購置的設(shè)備不能及時投入使用，涉及設(shè)備288臺（套）、價值2.64億元；有18家醫(yī)院部分購置1年以上的設(shè)備實際使用次數(shù)低于論證次數(shù)的60%，涉及104臺（套）設(shè)備、價值5.11億元；有1家醫(yī)院違反合同約定提前支付貨款4508.80萬元；有4家醫(yī)院在任務(wù)不明確或未完成等情況下，全額支付勞務(wù)費用1019.29萬元。

　　（三）推動生態(tài)文明建設(shè)審計情況。

　　審計了省生態(tài)環(huán)境廳、省自然資源廳、省水文局、河源市等生態(tài)文明建設(shè)情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)單位、地市通過建章立制、深化改革等措施，在推動生態(tài)文明建設(shè)、踐行綠色發(fā)展理念、促進生態(tài)環(huán)境安全等方面較好履行了職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．未按規(guī)定出臺規(guī)劃或制度。截至2021年3月，省生態(tài)環(huán)境廳未按要求出臺廣東省“十四五”生態(tài)環(huán)境監(jiān)測規(guī)劃，未制定南海生物多樣性保護優(yōu)先區(qū)域保護規(guī)劃等3項指導(dǎo)性文件推動生物多樣性保護工作。有3個市未按要求完成市級地下水污染防治工作方案的編制任務(wù)。截至2021年6月，省自然資源廳未按要求建立海岸建筑退縮線制度、未組織編制地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測規(guī)劃。抽查發(fā)現(xiàn)1個市未按要求制定生態(tài)文明建設(shè)相關(guān)實施方案，未落實生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)評價考核，未建立資源環(huán)境承載能力監(jiān)測預(yù)警機制。

　　2．有14項海洋建設(shè)任務(wù)未完成。截至2021年5月，省自然資源廳未按要求完成海灣（港）環(huán)境綜合整治等4項海洋行動計劃任務(wù)、25.15千米砂質(zhì)受損海岸段及7個島礁修復(fù)任務(wù)、12個生態(tài)島礁建設(shè)工程和2個自然資源保護項目，未建立海域資源實物賬戶和價值賬戶，未完成2020年全國海洋災(zāi)害預(yù)警監(jiān)測工作方案中的5項任務(wù)。

　　3．有10項地質(zhì)、水土防災(zāi)減災(zāi)任務(wù)未完成。截至2021年4月，省自然資源廳未按要求督促完成10座礦山示范監(jiān)測點建設(shè)及地質(zhì)災(zāi)害防治“十三五”規(guī)劃中的4項任務(wù)；有6個試點地區(qū)未按要求完成地質(zhì)調(diào)查工作試點任務(wù)，18個地市未按要求開展地質(zhì)環(huán)境適宜性分區(qū)工作；抽查發(fā)現(xiàn)有1個市分別有423項、156項、12項建設(shè)項目未按要求辦理水土保持審批手續(xù)、未進行水土保持驗收、未開展水土保持監(jiān)測。

　　4．有4項林業(yè)建設(shè)任務(wù)未完成。抽查發(fā)現(xiàn)截至2022年4月，有1個市未完成3項國有林場改革任務(wù)；未將濕地保護指標(biāo)納入生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)評價考核制度體系，有176.55畝自然保護地被違規(guī)占用。

　　5．部分水環(huán)境管理工作不到位。截至2021年底，省水文局未按要求完成43條重點防洪中小河流水文監(jiān)測站點建設(shè)、54宗大中型水庫壩上水位及出庫流量監(jiān)測。

　　6．部分固體廢物、重金屬和放射性礦管理不到位。省生態(tài)環(huán)境廳未按要求督促伴生放射性礦開發(fā)利用企業(yè)名錄中63家企業(yè)中的28家進行環(huán)境輻射監(jiān)測、99家列入重金屬污染物減排項目清單的企業(yè)核發(fā)排污許可證時納入重金屬減排目標(biāo)、86個項目環(huán)評審批實行重金屬等量或減量替換、23個涉重金屬重點治理工程按期完成；抽查發(fā)現(xiàn)有1個市10個城鄉(xiāng)生活垃圾處理項目未完成建設(shè)。

　　7．部分大氣污染防治工作不到位。有3個市未按要求完成黑煙車限行區(qū)劃定工作；有7個市未建立油氣回收在線監(jiān)測系統(tǒng)；有11個市未按要求修訂發(fā)布新的重污染天氣應(yīng)急預(yù)案。

　　（四）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況。

　　審計了汕頭、韶關(guān)等14個市2021年鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策措施落實情況。審計結(jié)果表明，14個市積極建立完善扶貧資產(chǎn)管理制度、防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機制，持續(xù)推進鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和提升公共服務(wù)水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．扶貧資產(chǎn)管理方面。一是部分市、縣扶貧資產(chǎn)底數(shù)不清，抽查發(fā)現(xiàn)有48個縣的3297項、10.16億元扶貧資產(chǎn)仍未確權(quán)登記。二是部分扶貧項目效益不高，13個縣有29項、2094.9萬元扶貧資產(chǎn)閑置，有12項、1186.32萬元種養(yǎng)類項目已荒廢；32個縣有148項扶貧資產(chǎn)存在到期無法足額兌付收益款1.71億元的問題，其中財政或國有企業(yè)墊支收益款0.95億元。三是村集體和農(nóng)戶權(quán)益保障不到位，14個縣有70項扶貧項目的本金1億元未按期收回，12個縣有222個項目的3.26億元本金收回后閑置6個月以上，7個縣有16項扶貧資產(chǎn)未及時足額分配收益款1177萬元。

　　2．防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶方面。有25個縣445戶家庭應(yīng)納入未納入防止返貧動態(tài)監(jiān)測，38個縣未將571名重病重殘等人員納入低保、未將668名殘疾人納入生活和護理補貼發(fā)放范圍。

　　3．駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村方面。8個市有305個駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村工作隊未配齊，22個工作隊未將“三支一扶”等人員統(tǒng)一管理，4個市有58個工作隊未及時編制幫扶規(guī)劃計劃，10個屬地市未及時足額配套幫扶資金10.2億元。

　　4．農(nóng)村集中供水及村衛(wèi)生站建設(shè)方面。9個縣有1179個自然村未實現(xiàn)集中供水，5個縣有21個集中供水設(shè)施閑置，17個縣有797個集中供水工程未配備凈化消毒設(shè)備，13個縣有103個集中供水工程部分水質(zhì)指標(biāo)檢測結(jié)果超標(biāo)；26個縣有328個行政村未配建村衛(wèi)生站，21個已建成的村衛(wèi)生站因設(shè)備、村醫(yī)配備不足等原因閑置。

　　（五）統(tǒng)籌發(fā)展和安全、建設(shè)平安廣東相關(guān)政策落實審計情況。

　　1．糧食安全相關(guān)政策和資金審計情況。審計了汕頭、韶關(guān)等12個市2019年至2021年6月糧食安全相關(guān)政策措施落實和資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是糧食儲備能力建設(shè)方面。有4個市本級及9個縣未達到省關(guān)于市本級應(yīng)建成5萬噸中心庫和縣級應(yīng)建成2.5萬噸骨干庫的要求。二是糧食應(yīng)急體系建設(shè)方面。有2個市本級及3個縣的22個鎮(zhèn)街未實現(xiàn)應(yīng)急供應(yīng)網(wǎng)點鎮(zhèn)街全覆蓋；有1個市本級及6個縣未按規(guī)定選定糧食應(yīng)急網(wǎng)點、應(yīng)急運輸網(wǎng)點。三是耕地利用管理方面。有1個市本級及6個縣少報撂荒耕地面積2.53萬畝，有4個縣多報復(fù)耕面積5304.84畝，有6個縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建成后出現(xiàn)撂荒，涉及面積1.96萬畝。四是財政資金管理使用方面。有3個縣未及時發(fā)放耕地地力補貼2151.39萬元，有3個縣多發(fā)放耕地地力補貼資金841.10萬元；有5個縣閑置產(chǎn)糧大縣補助等專項資金1年以上，涉及資金4794.61萬元。

　　2．食品安全政策落實審計情況。審計了廣州、東莞等6個市食品安全政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是個別地區(qū)“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”建設(shè)進度慢。有1個市656家應(yīng)接入系統(tǒng)的大中型餐館中僅有2家接入“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”系統(tǒng)；有1個縣56所學(xué)校食堂未建成“互聯(lián)網(wǎng)+明廚亮灶”。二是部分市校園貨品、水質(zhì)監(jiān)管未落實。有4個市的42所學(xué)校未對其小賣部、超市、自動售賣機建立可售賣品類清單制度；有4個市的51所學(xué)校未按要求定期對飲用水設(shè)備或自備井進行安全衛(wèi)生檢查。三是部分市食品加工人員資質(zhì)及環(huán)境不達標(biāo)。有6個市的9所學(xué)校食堂和43戶商家存在未配備食品安全管理員，無考核合格證明或證明過期，從業(yè)人員沒有健康證或健康證過期等問題；有5個市的24所學(xué)校食堂和41家外賣平臺商家廚房衛(wèi)生不達標(biāo)。

　　3．危險化學(xué)品安全生產(chǎn)及管理政策落實審計情況。審計了廣州、東莞等6個市危險化學(xué)品安全生產(chǎn)及管理政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是有3個市的安全管理機制不完善，未按規(guī)定制定重大事故隱患治理督辦制度，未實施“兩重點一重大”危險化學(xué)品建設(shè)項目安全風(fēng)險防控工作機制等。二是有4個市的19家危險化學(xué)品企業(yè)和2輛危險化學(xué)品運輸車輛存在易燃易爆氣體混放、超高超量儲存危險化學(xué)品、逃生通道不暢、消防設(shè)備損壞等問題，且相關(guān)安全管理部門在日常檢查中未發(fā)現(xiàn)。三是有4個市未建立24小時監(jiān)測預(yù)警值守工作機制。四是有6個市的543家危險化學(xué)品企業(yè)未接入監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)并提交數(shù)據(jù)。

　　4．10個市疫苗流通和預(yù)防接種安全政策落實審計情況。審計了河源、梅州等10個市疫苗流通和預(yù)防接種安全情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分市、縣政策保障不到位。有1個市和2個縣未制定疫苗安全事件應(yīng)急預(yù)案；有1個市和2個縣未將疫苗工作相關(guān)經(jīng)費納入本級政府預(yù)算、未出臺政策補助從事預(yù)防接種工作的基層醫(yī)療衛(wèi)生人員。二是部分地區(qū)疫苗流通、儲存、處置存在風(fēng)險。有2個市的8家醫(yī)療機構(gòu)對疫苗儲存溫度異常處理不當(dāng)，造成82.81萬元疫苗報廢；有5個市的16個疾控中心、接種單位的疫苗流通、儲存過程記錄缺失；有3個市和下屬4個縣疾控中心的8.30萬支報廢疫苗未按規(guī)定及時銷毀，最長超期2年。三是個別市疫苗接種服務(wù)不規(guī)范。有1個市的3個縣使用24名不具備資格條件的人員承擔(dān)預(yù)防接種工作；有2個市的6個縣免疫規(guī)劃疫苗兒童漏種補種率低于90%的要求，最低僅為33.67%，涉及兒童21146名。四是部分市疫苗資金管理不規(guī)范。有5個市的13家疾控中心、接種單位拖欠供應(yīng)商非免疫規(guī)劃疫苗貨款26366.95萬元；有5個市的15家疾控中心、接種單位違規(guī)向接種者收取疫苗儲存運輸、肌肉注射等費用2243.60萬元；有4個市的67個醫(yī)療機構(gòu)未及時足額上繳非免疫規(guī)劃疫苗接種服務(wù)費2133.12萬元，部分用于醫(yī)療費用支出及人員工資。

　　5．金融風(fēng)險管控措施審計情況。審計了廣東粵財投資控股有限公司、省級政府投資基金、政策性融資擔(dān)保等領(lǐng)域風(fēng)險管控情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分決策程序不規(guī)范造成損失風(fēng)險。有1戶企業(yè)24個項目決策程序不規(guī)范、管控不盡職，存在重大損失等風(fēng)險，涉及金額22.57億元。有1支基金投資業(yè)務(wù)偏離基金章程規(guī)定領(lǐng)域并出現(xiàn)嚴(yán)重風(fēng)險，涉及7個項目、總投資金額9509.5萬元。

　　二是部分項目風(fēng)險管控不到位。有1戶擔(dān)保公司的2個項目單一客戶集中度超過10%的監(jiān)管要求，2021年末擔(dān)保責(zé)任余額仍有5.64億元。有1戶擔(dān)保公司的746個項目存在保前審查不嚴(yán)、現(xiàn)場檢查頻率不足等問題，加大代償風(fēng)險，涉及金額2.17億元；4個風(fēng)險項目處置不及時，增加代償后的追償風(fēng)險，涉及金額524.07萬元。有2戶擔(dān)保公司在“銀擔(dān)”合作中分別將自身風(fēng)險分擔(dān)比例提高至90%和100%（超過80%的政策上限要求）。

　　三是部分經(jīng)營風(fēng)險把控不力。有1戶擔(dān)保公司未充分評估合規(guī)風(fēng)險為地方交易場所債權(quán)類業(yè)務(wù)提供擔(dān)保16.4億元，其中提供融資11.6億元；在開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中違規(guī)接受無資質(zhì)助貸機構(gòu)的兜底承諾，涉及13家助貸機構(gòu)。有1戶金融租賃公司以不合規(guī)的租賃物違規(guī)開展售后回租業(yè)務(wù)，涉及7個項目、總金額9.7億元。有1戶地方資產(chǎn)管理公司為其他公司規(guī)避區(qū)域經(jīng)營限制提供通道，涉及3個項目、總金額17.08億元；違規(guī)通過收購非金融機構(gòu)虛假不良債權(quán)的方式提供融資8000萬元和借新還舊6000萬元。

　　三、重點民生和重大投資項目審計情況

　?。ㄒ唬┎糠质∈裆鷮嵤聦徲嬊闆r。

　　審計重點關(guān)注了“粵菜師傅”“廣東技工”“南粵家政”三項工程、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造及完善農(nóng)村集中供水和生活污水處理設(shè)施等省十件民生實事推進落實情況。審計結(jié)果表明，省相關(guān)地區(qū)和部門認真開展“我為群眾辦實事”實踐活動，著力解決群眾急難愁盼問題，堅持邊審邊改，相關(guān)民生實事取得扎實成效。

　　1．在深入實施“粵菜師傅”“廣東技工”“南粵家政”三項工程方面。連續(xù)2年開展跟蹤審計，指出的部分市縣在政策執(zhí)行中虛報冒領(lǐng)、騙取財政資金、侵害群眾利益等違法違規(guī)行為以及主管部門資金安排缺乏統(tǒng)籌性、分配使用不合理、對資金支出進度監(jiān)管不到位、省本級“南粵家政”網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺建設(shè)緩慢等問題，已經(jīng)得到有效整改，同時為省政府制定《關(guān)于推動“廣東技工”工程高質(zhì)量發(fā)展的意見》提供參考依據(jù)。

　　2．在推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造方面。審計了廣州、深圳等10個市的城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等相關(guān)政策措施落實情況，發(fā)現(xiàn)有2個市和5個縣未按要求建立城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作機制或成立協(xié)調(diào)機構(gòu)、均未開展城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目，有5個市共21個老舊小區(qū)改造項目存在的施工過程管理不到位、建筑垃圾后續(xù)處理不善等問題，上述問題均已整改到位。

　　3．在完善農(nóng)村集中供水和生活污水處理設(shè)施方面。審計了14個地級市農(nóng)村集中供水、生活污水治理情況，指出了1179個自然村未實現(xiàn)集中供水、797個集中供水工程未配備消毒設(shè)施、103個供水工程部分水質(zhì)指標(biāo)檢測結(jié)果超標(biāo)，2.63萬戶污水管道未連接到戶、631個自然村污水未應(yīng)收盡收、92座污水處理設(shè)施設(shè)備未發(fā)揮效益等問題。審計期間，相關(guān)縣通過加裝消毒設(shè)備、完善水質(zhì)檢測等方式對203個自然村和37座供水設(shè)施進行整改；通過排查生活污水收集底數(shù)、完善建設(shè)計劃、加快項目進度等方式進行整改，截至2022年5月，132戶農(nóng)戶、277個自然村生活污水已實現(xiàn)集中收集處理。

　　（二）社會保障審計情況。

　　審計了我省社會保障政策落實情況、汕尾等7個市困難群眾救助補助資金、廣州等11個市養(yǎng)老服務(wù)業(yè)相關(guān)政策措施落實情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和部門認真開展困難群眾救助補助工作，在社會保障、困難群眾基本生活保障及養(yǎng)老服務(wù)等方面取得明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．社會保險基金審計情況。

　　一是工傷保險基金管理不規(guī)范不到位。2019年7月至2020年底，社保部門未按規(guī)定將2688筆工傷保險待遇以社會化方式發(fā)放給工傷職工或工亡職工供養(yǎng)親屬，只是發(fā)放到工傷（亡）職工所在用人單位賬戶，共計10633.27萬元；社保部門對先行支付的工傷保險待遇未按規(guī)定及時進行追償，涉及598宗共計7924.81萬元。二是省醫(yī)保局對醫(yī)療救助補助資金疏于監(jiān)管，在資金大量沉淀的同時，部分地區(qū)存在應(yīng)助未助的問題。抽查發(fā)現(xiàn)2020年有11個市18971名特困供養(yǎng)人員、重度殘疾人等符合條件人員未獲得醫(yī)保參保資助。三是截至2021年9月，省醫(yī)保局未將7個市補報的99種醫(yī)療機構(gòu)制劑納入省級醫(yī)保支付范圍，增加異地就醫(yī)患者負擔(dān)。

　　2．困難群眾救助補助資金審計情況。

　　一是有6個市29個集中供養(yǎng)和救助機構(gòu)挪用或截留克扣困難群眾救助補助資金1297.95萬元；有2個市財政、民政部門挪用該項資金用于機構(gòu)日常經(jīng)費開支共62.47萬元。二是有7個市的主管部門因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)和信息共享不及時等原因，向4936名不符合條件人員發(fā)放或重復(fù)發(fā)放救助待遇，多支出611.38萬元；有7個市20753名符合條件人員未享受或少享受救助待遇。

　　3．城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實情況。

　　一是部分市、縣養(yǎng)老服務(wù)機制不健全。有3個市和7個縣未建立居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)指導(dǎo)、預(yù)約就診、雙向轉(zhuǎn)診、留守老人巡訪及養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)信用體系等機制；有5個市的46家養(yǎng)老機構(gòu)未建立入院老年人身心狀況評估機制，未向社會公開床位資源、服務(wù)項目收費等信息。二是養(yǎng)老基礎(chǔ)配備不足。有7個市未按標(biāo)準(zhǔn)配套建設(shè)居家社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施；有4個市的50家養(yǎng)老機構(gòu)的部分公共場所未安裝視頻監(jiān)控設(shè)施或監(jiān)控記錄缺失或部分老年人居室內(nèi)未安裝使用緊急呼叫裝置；有4個市的55家養(yǎng)老機構(gòu)未通過消防審驗。三是養(yǎng)老機構(gòu)扶持政策應(yīng)享未享。有2個市福彩公益金投入養(yǎng)老服務(wù)業(yè)未達50%的規(guī)定比例，最低為3.18%。有2個市的47家養(yǎng)老機構(gòu)應(yīng)享未享運營補貼、床位補助257.95萬元。

　　（三）公立醫(yī)院藥品耗材管理審計情況。

　　結(jié)合南方醫(yī)院、珠江醫(yī)院、省第二中醫(yī)院、省人民醫(yī)院4家醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，重點關(guān)注了公立醫(yī)院藥品配置、耗材采購及新增醫(yī)療服務(wù)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．有3家醫(yī)院未按規(guī)定及時關(guān)停自辦營利性藥店，違規(guī)將部分基本用藥或者臨床用量大的藥品轉(zhuǎn)到自辦藥店采購并加成銷售，加重用藥患者經(jīng)濟負擔(dān)。審計指出問題后，3家醫(yī)院積極落實整改，截至2022年1月，均已關(guān)停自辦營利性藥店。

　　2．有2家醫(yī)院未嚴(yán)格執(zhí)行國家和省有關(guān)醫(yī)用耗材平臺采購政策。2018至2020年，2家醫(yī)院分別線下自行采購醫(yī)用耗材2.05億元、24.21億元，分別占醫(yī)用耗材采購總量的75.44%、79.46%，部分高值醫(yī)用耗材采購價格高于平臺價格。

　　3．省醫(yī)保部門履行新增醫(yī)療服務(wù)價格項目管理職責(zé)不到位。未督促地市醫(yī)保局及時公布新增醫(yī)療服務(wù)項目價格，導(dǎo)致6家醫(yī)院未能及時開展新增醫(yī)療服務(wù)項目；未及時審核公布2021年新增醫(yī)療服務(wù)價格項目，影響相關(guān)醫(yī)院新醫(yī)療技術(shù)的及時應(yīng)用。

　　（四）城市公共服務(wù)審計情況。

　　審計了8個市的中心城區(qū)停車場規(guī)劃建設(shè)管理情況、10個市的中心城區(qū)公廁規(guī)劃建設(shè)管理使用情況及我省文化體育相關(guān)政策落實情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．中心城區(qū)停車場規(guī)劃建設(shè)管理情況。

　　一是8個市均未按要求建立健全統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作機制、停車設(shè)施備案工作制度等停車管理制度。二是1個市中心城區(qū)原計劃2019年建成的8個井筒式地下停車庫均未按期完工；1個市有72個停車場未按當(dāng)?shù)卣渴鹨蟀磿r完工或開工，最長滯后20個月；1個市2019至2020年新建的15個停車場中有14個未按規(guī)定配建電動汽車充電設(shè)施或預(yù)留安裝條件。

　　2．中心城區(qū)公廁規(guī)劃建設(shè)管理使用情況。

　　一是部分市規(guī)劃引導(dǎo)不強，有2個市中心城區(qū)規(guī)劃建設(shè)公廁數(shù)量低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)（3座/平方千米），缺口分別為145座和90座；有6個市合計233座公廁的廁位比例未達到國家最低標(biāo)準(zhǔn)（女:男不低于3:2）。二是建設(shè)推進不力，有3個市的229座公廁未按時建成。三是使用效果不佳，有8個市的69座公廁設(shè)施破損嚴(yán)重或未及時維修影響日常正常使用，有3個市的19座公廁已建成但未及時投入使用。

　　3．文化體育相關(guān)政策落實情況。

　　一是部分地區(qū)全民健身工作的規(guī)劃、機制不完善。有5個市本級、17個縣未按要求將全民健身工作內(nèi)容納入本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃或基本公共服務(wù)體系。二是省文化標(biāo)志性建設(shè)項目推進緩慢，已納入省文化事業(yè)“十二五”規(guī)劃和省國民經(jīng)濟社會“十三五”規(guī)劃的廣東人民藝術(shù)中心至今未立項。三是未按國家要求建成省、市、縣三級應(yīng)急廣播體系，落實省政府民生實事廣播電視戶戶通工程運行維護工作不到位，截至2021年末，有7個市的5.27萬用戶設(shè)備因故障不能正常使用超過1年。

　　（五）2021年農(nóng)村人居環(huán)境整治審計情況。

　　審計了省委農(nóng)辦、省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、省鄉(xiāng)村振興局等部門單位2018至2021年農(nóng)村人居環(huán)境整治相關(guān)政策落實和資金管理使用情況，涉及資金37.34億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)省直部門和縣積極推進全省農(nóng)村人居環(huán)境整治工作，取得了較好的階段性成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．農(nóng)村改廁及生活垃圾處理方面。9個縣有7個農(nóng)村公廁選址不合理，5個農(nóng)村公廁未建無害化處理設(shè)施，8個農(nóng)村公廁未接通用電；1個縣的851個農(nóng)村戶廁以固定安放“移動廁所”的方式進行戶廁改造，與“廁所革命”的要求不符。有1個縣存在違規(guī)傾倒1.55萬噸生活垃圾滲濾液問題。

　　2．資金管理使用方面。有1個縣將農(nóng)村人居環(huán)境整治上級補助、債券資金違規(guī)用于平衡預(yù)算1.74億元，1個縣將農(nóng)村人居環(huán)境整治項目資金挪用于償還其他項目工程欠款3744.97萬元，有1個縣未及時撥付農(nóng)村保潔資金1929.44萬元，1個縣未配套260.92萬元；有6個縣畜禽糞污治理補助資金1.58億元未撥付使用；有1個縣15個鎮(zhèn)垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)及清運服務(wù)項目存在政府采購不規(guī)范及涉嫌串通投標(biāo)等問題，涉及合同金額5.79億元。

　　（六）全省新墾造水田項目專項審計情況。

　　審計了“十三五”期間全省新墾造水田項目情況。截至2021年10月31日，全省墾造項目新增水田面積32.49萬畝，總投資228.5億元，自然資源部審核并形成水田指標(biāo)18.63萬畝，未形成指標(biāo)13.86萬畝。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．項目指標(biāo)形成時間長，驗收進展慢。調(diào)查全省的662個項目，僅有115個項目在完工之后300天內(nèi)形成指標(biāo)，另有130個完工900天以上仍未驗收形成指標(biāo)。

　　2．部分項目結(jié)算審核慢，有的費用不能按期支付。截至2021年9月底，全省有672個已驗收項目尚未送財政部門審核，占比64.93%，已送財政部門審核的363個項目中仍有110個超過半年未完成審核，影響了項目資金撥付。

　　3．部分費用未能按期支付，如英德市超合同約定期限28個月未收取高速公路公司購買水田指標(biāo)費用6360萬元；陽江市江城區(qū)、江門市開平市金雞鎮(zhèn)、湛江雷州市未按規(guī)定發(fā)放土地承包經(jīng)營者墾造水田后期管護費用1764.90萬元。

　　4．部分項目移交管護慢，后期管護資金未落實。截至2021年9月底，全省共有402個新增墾造水田項目已通過市級驗收但未按期移交管護，最長的達602天；抽查的地市中有3個僅明確墾造水田項目前3年的補償補貼，未能落實項目后3年管護經(jīng)費。

　　（七）重大投資項目審計情況。

　　審計了廣東省龍川至懷集公路龍川至連平段（以下簡稱龍連項目）、佛山至肇慶段城際軌道交通項目（以下簡稱佛肇項目）、穗莞深城際琶洲支線及廣清城際清遠至職教城段項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．龍連和佛肇項目建設(shè)管理及績效方面。一是建設(shè)管理不到位?？⒐へ攧?wù)決算草案編制多列建設(shè)成本1.68億元；工程量不實、取價標(biāo)準(zhǔn)錯誤、擴大合同支付范圍等多計建設(shè)成本3078.77萬元，2項工程應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及投資1.07億元。二是資金使用績效不高。佛肇項目2019年至2021年上半年實際運營量僅為工可預(yù)測的16.5%；征收預(yù)留開發(fā)用地997.35畝閑置、投入征地資金2.5億元未能發(fā)揮效益。三是財務(wù)管理不規(guī)范。存在重復(fù)計列新增用地有償使用費、費用報銷不規(guī)范等問題，涉及金額1215.47萬元。四是征地拆遷管理不到位。截至2021年3月，建設(shè)單位多付征地進度款1.74億元、多計征地83.707畝；地方征拆單位存在多計征地成本、征地預(yù)留費用依據(jù)不充分、未按照證載地類評估征地價格、未?？顚Ｓ谜鞑鹳Y金等問題，涉及金額1.31億元。

　　2．穗莞深城際琶洲支線及廣清城際清遠至職教城段項目建設(shè)審計情況。一是前期工作進度慢。截至2022年4月底，廣清北延線已交地552畝，未交付使用299.84畝，占比35.20%；已拆遷房屋8.6萬平方米，尚有1.1萬平方米未完成拆遷，占比11.34%，影響工作進度。廣清北延線計劃勘探2861孔，審計發(fā)現(xiàn)問題后，修編勘探工作調(diào)增為3742孔，目前完成3300孔，尚有442孔未完成勘探，前期勘探進展緩慢。二是資源開發(fā)與資本金延期利息增加建設(shè)成本。琶洲支線將用于獨立綜合開發(fā)用地的紅線外征地費用列入項目建設(shè)成本，涉及金額8163萬元；廣州市應(yīng)投入資本金延期到位，涉及金額14.71億元，導(dǎo)致使用銀行貸款增加利息支出730萬元。

　　四、國資國企審計情況

　?。ㄒ唬┦賴衅髽I(yè)審計情況。

　　結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計，組織對南粵集團、珠影集團、鹽業(yè)集團、農(nóng)墾集團、粵財控股公司等省屬企業(yè)國有資產(chǎn)管理使用情況和省國資委及17戶監(jiān)管企業(yè)2018-2020年籌融資情況進行審計。審計結(jié)果表明，省國資委和上述企業(yè)圍繞省委、省政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，優(yōu)化國資布局，完善內(nèi)控機制，促進國有資產(chǎn)安全和保值增值。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分改革發(fā)展措施落實不到位。有1戶企業(yè)貫徹落實企業(yè)化改革和畜牧業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革措施不到位，重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展推進不夠，企業(yè)墾區(qū)城鄉(xiāng)融合發(fā)展推進緩慢；有1戶企業(yè)電影創(chuàng)作生產(chǎn)偏弱，粵港澳大灣區(qū)電影港項目推進緩慢；有1戶企業(yè)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園開發(fā)運營主業(yè)未實質(zhì)性推進，跨境金融業(yè)務(wù)發(fā)展未實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；有1戶企業(yè)混合所有制改革工作推進較慢，募集資金未開展實質(zhì)性投資，混改經(jīng)濟效益未顯現(xiàn)。

　　2．部分重大經(jīng)濟事項決策不合規(guī)。有8戶企業(yè)73項重大經(jīng)濟事項未按規(guī)定經(jīng)黨委會前置研究、未履行董事會或總經(jīng)理辦公會決策程序等；有1戶企業(yè)將流動資金貸款違規(guī)用于股權(quán)投資，涉及金額1.44億元，有1戶企業(yè)未進行資產(chǎn)評估即決策以0.79億元回購物業(yè)；有3戶企業(yè)對重大投資項目決策不當(dāng)，推進不力，導(dǎo)致土地閑置或項目效益差，涉及投資額5.52億元。

　　3．個別企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營。有1戶企業(yè)下屬公司違規(guī)出借資質(zhì)，涉及掛靠業(yè)務(wù)收入44.40億元，開展融資性貿(mào)易騙取銀行貸款11.62億元；有1戶企業(yè)下屬公司違規(guī)開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，涉及金額848.50萬元；有1戶企業(yè)下屬公司長期違法占用集體耕地進行生產(chǎn)經(jīng)營，涉及土地91.11畝；有1戶企業(yè)下屬公司違規(guī)發(fā)放貸款，涉及金額8800萬元。

　　4．部分會計信息不實。2020年，有3戶企業(yè)存在合并財務(wù)報表重復(fù)抵消、未按規(guī)定計提資產(chǎn)減值等問題，造成資產(chǎn)不實1.14億元（多計資產(chǎn)8677.02萬元、少計資產(chǎn)2759萬元）；有2戶企業(yè)合并財務(wù)報表抵消不充分，多計收入及成本各7414.47萬元；有1戶企業(yè)違規(guī)將收入轉(zhuǎn)移到下屬公司，少計收入3000萬元；有1戶企業(yè)下屬公司業(yè)務(wù)收入核算不準(zhǔn)確，造成2019至2021年的收入偏差共計6806.13萬元。

　　5．部分國有資產(chǎn)管理不完善。有3戶企業(yè)的重大資產(chǎn)出租或資產(chǎn)核銷事項未履行規(guī)定程序，涉及面積110.14萬平方米，資產(chǎn)價值5.21億元；有1戶企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)不清，土地942.15畝、房產(chǎn)1.89萬平方米等未入賬；有2戶企業(yè)的土地物業(yè)長期閑置，涉及土地1343.40畝、房產(chǎn)1.50萬平方米；有3戶企業(yè)對下屬企業(yè)管控缺失，存在庫存商品被盜賣、經(jīng)營虧損等問題。

　　6．部分資金使用效益不佳或?qū)徟灰?guī)范。有9戶企業(yè)財政、募集或貸款等相關(guān)資金沉淀或使用效益不佳，涉及金額125.15億元；有7戶企業(yè)以銀行貸款等方式對外融資、內(nèi)部借款等資金審批不規(guī)范，涉及金額308.60億元。

　　（二）省級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。

　　審計了16個省級一級預(yù)算單位和48家所屬單位以及4家省屬醫(yī)院行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。省有關(guān)部門單位積極推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．部分資產(chǎn)信息不實。有10個部門和1家醫(yī)院資產(chǎn)賬實不符，涉及設(shè)備等資產(chǎn)原值10.42億元、房產(chǎn)和土地等188.83萬平方米、車位18個；有4個部門資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)信息不夠完整、準(zhǔn)確。

　　2．部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰。有1個部門房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系未理順，涉及房產(chǎn)面積2.09萬平方米；4個部門和3家所屬單位資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記，涉及房產(chǎn)和土地等15.41萬平方米；4個部門未按照機構(gòu)改革和財政部門批復(fù)要求及時劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)等，涉及資產(chǎn)原值1087.3萬元、房產(chǎn)7071.41平方米。

　　3．部分資產(chǎn)長期閑置。有6個部門、3家所屬單位和1家醫(yī)院的房產(chǎn)土地、設(shè)備、信息系統(tǒng)等資產(chǎn)閑置，涉及資產(chǎn)價值457.68萬元、房產(chǎn)和土地等10.40萬平方米，閑置時間最長27年。

　　4．違規(guī)出租（出借）資產(chǎn)。有1個部門和2家所屬單位未經(jīng)審批自行出租（出借）資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)面積2.02萬平方米、未上繳租金171.51萬元；有5個部門、1家所屬單位和2家醫(yī)院低價出租資產(chǎn)、少收或未收取資產(chǎn)出租收入等，涉及房產(chǎn)等面積6872.4平方米、金額5362.13萬元。

　　（三）自然資源資產(chǎn)審計情況。

　　審計了省自然資源廳、省生態(tài)環(huán)境廳、河源市和紫金縣等開展自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)單位、市縣高度重視自然資源資產(chǎn)管理工作，較好地履行了自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．海洋和水資源管理不到位。4個海洋經(jīng)濟重點項目未按期完成，2020年全省有4個市水環(huán)境承載能力超載；抽查發(fā)現(xiàn)有1個市的118座小水電站未按要求退出，17座病險水庫隱患消除工程及125個中小河流治理項目未按要求完成建設(shè)或完成竣工驗收。

　　2．礦產(chǎn)資源管理不到位。全省139個礦山治理工程、8908公頃歷史遺留礦山治理未按期完成；有1個市16座礦山綠色礦山建設(shè)任務(wù)、15宗露天礦山綜合整治未按期完成；1個縣非法超越紅線范圍開采石礦77.16萬立方米。

　　3．違規(guī)出讓和使用部分土地。有1個市112宗建設(shè)用地未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證等前期手續(xù)開工建設(shè)，2047.05畝土地違規(guī)低價出讓，國有企業(yè)違規(guī)使用銀行貸款及融資租賃款共計25.40億元購買土地，1740.39畝土地違規(guī)分拆轉(zhuǎn)讓或未按約定時間開工建設(shè)。

　　4．部分林地管理不到位。有1個市少報森林火災(zāi)面積1.31萬畝，林業(yè)有害生物發(fā)生面積增加147.23萬畝；有1個縣的林地被堆放棄土或被建設(shè)項目違法占用等共1.29萬畝，其中生態(tài)公益林0.60萬畝。

　　五、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

　　2021年，省審計廳共出具審計移送處理書105份，移送違紀(jì)違法問題線索181起，涉及人員1327人、移送金額27.33億元。截至目前，相關(guān)部門已處理人員592人。移送事項主要集中在：

　?。ㄒ唬┴斦Y金國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費問題。共移送此類問題線索60起，主要是違規(guī)低價出讓土地、變相返還土地出讓收入、調(diào)整建設(shè)用地容積率或改變土地用途、違規(guī)提供資金拆借、違規(guī)決策造成國有資產(chǎn)損失等。

　?。ǘ┟裆I(lǐng)域侵害群眾利益問題。共移送此類問題線索39起，主要是醫(yī)療機構(gòu)騙取醫(yī)療保險基金，社保機構(gòu)人員失職瀆職導(dǎo)致違規(guī)發(fā)放或非法侵占社?；?，產(chǎn)業(yè)扶貧資金去向不明等。

　?。ㄈ┥鷳B(tài)文明建設(shè)領(lǐng)域污染破壞環(huán)境問題。共移送此類線索17起，主要是基本農(nóng)田、耕地、海域以及生態(tài)公益林被違法占用或非法砍伐損毀，違規(guī)處理生活垃圾或嚴(yán)重污染性淤泥，違規(guī)在保護區(qū)內(nèi)采砂或規(guī)劃商業(yè)開發(fā)，違法開采礦產(chǎn)資源以及對違法行為執(zhí)法不嚴(yán)等。

　　（四）違反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類線索11起，主要是私設(shè)“小金庫”，變相保有車輛及配備專車，利用租金簽單消費，違規(guī)發(fā)放獎勵金，公務(wù)人員經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)兼職等。

　?。ㄎ澹┢渌矫孢`紀(jì)違法問題。共移送其他方面問題線索54起，主要是未依法招投標(biāo)，涉嫌串標(biāo)圍標(biāo)，違規(guī)轉(zhuǎn)包，偷逃稅款，事務(wù)所出具資產(chǎn)核銷報告依據(jù)不充分等。

　　六、審計建議

　　按照黨中央、國務(wù)院的決策部署和省委、省政府的要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：

　?。ㄒ唬﹫猿址€(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，保持宏觀政策連續(xù)性穩(wěn)定性。壓實各地區(qū)各部門穩(wěn)定經(jīng)濟大盤的政治責(zé)任，政策靠前發(fā)力，逐條逐項吃透政策、用好政策，推動中央和省穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施及早落地見效，全力穩(wěn)住經(jīng)濟大盤。著力推動激勵性財政政策提質(zhì)增效，落實落細退稅減稅降費政策，推動今年約3000億元退稅減稅規(guī)模落地見效，激發(fā)市場主體活力。推動貨幣金融政策更加精準(zhǔn)靈活，加大普惠小微貸款支持力度，切實降低企業(yè)融資成本，減輕市場主體負擔(dān)。

　?。ǘ┥罨敹惛母铮岣哓斦С趾捅Ｕ夏芰?。深化預(yù)算管理改革，加快財政支出進度，加強財政資源統(tǒng)籌，進一步統(tǒng)籌盤活存量資金，切實提高國有資本經(jīng)營收益上繳比例，增強重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障。推進省以下財政體制改革，建立健全市縣財政預(yù)算安排審核機制，實施常態(tài)化財政資金直達機制，切實兜牢縣級“三?！钡拙€。加快專項債券發(fā)行使用并擴大支持范圍，加快項目前期準(zhǔn)備工作，爭取形成更多實物工作量。

　?。ㄈ﹫猿值拙€思維，防范化解重大風(fēng)險隱患。財政風(fēng)險方面，加強地方債務(wù)實時監(jiān)測，加大對債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查，精準(zhǔn)識別變相舉借債務(wù)、違規(guī)新增隱性債務(wù)行為并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，鞏固我省隱性債務(wù)清零成果。國企風(fēng)險方面，加強對企業(yè)投資風(fēng)險管控，拓寬企業(yè)籌融資渠道，推動國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升企業(yè)競爭力。生態(tài)及糧食安全方面，加強自然資源和環(huán)境保護執(zhí)法檢查，堅決防止生態(tài)損毀風(fēng)險，加強耕地保護和高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，切實防止耕地“非農(nóng)化”“非糧化”，確保糧食生產(chǎn)流通安全。

　　（四）堅持嚴(yán)的主基調(diào)，加強權(quán)力運行監(jiān)督和制約。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺接受各方面監(jiān)督，帶頭增強法治觀念、帶頭依規(guī)依紀(jì)依法辦事，堅持依法秉公廉潔用權(quán)，確保權(quán)力始終在法治軌道上運行。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)要加大對各類監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，打通監(jiān)督“壁壘”、凝聚監(jiān)督合力，構(gòu)建銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督工作格局。要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，對違規(guī)決策、執(zhí)行不力造成重大損失的領(lǐng)導(dǎo)干部，紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)、組織人事部門要研究提出紀(jì)律處分、組織處理意見。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，廣東省審計廳已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處。下一步，廣東省審計廳將加強跟蹤督促，廣東省人民政府將按有關(guān)規(guī)定向廣東省人大常委會報告整改情況。

　　今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大、二十大精神，認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院的決策部署和省委、省政府的工作要求，自覺接受省人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！