廣東省2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的解讀

　　2016年7月26日，受省政府委托，省審計(jì)廳何麗娟廳長(zhǎng)向省十二屆人大常委會(huì)第二十七次會(huì)議作了《關(guān)于廣東省2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了我省2015年度審計(jì)工作緊緊圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”總目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，以推動(dòng)國(guó)家省重大政策措施落實(shí)為主線(xiàn)，堅(jiān)持依法審計(jì)，促進(jìn)依法行政，促進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)改革創(chuàng)新；穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，強(qiáng)化民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，關(guān)注政策執(zhí)行、資金安全和管理績(jī)效，著力督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，更好發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)改革發(fā)展和國(guó)家治理中的作用。今年的審計(jì)工作報(bào)告主要呈現(xiàn)6個(gè)特點(diǎn)：

　　一、進(jìn)一步深化財(cái)政管理審計(jì)

　　2015年度，財(cái)政管理審計(jì)基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容和范圍“縱向到底、橫向到邊”的全覆蓋。開(kāi)展省級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及社保基金預(yù)算的“全口徑”審計(jì)；把省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)、4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)以及22個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政收支審計(jì)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)省、市、縣財(cái)政管理審計(jì)有步驟有重點(diǎn)的有機(jī)聯(lián)動(dòng)，對(duì)財(cái)政資金流向全過(guò)程活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注資金管理和使用績(jī)效。從審計(jì)結(jié)果看，各級(jí)財(cái)政等相關(guān)部門(mén)能較好執(zhí)行財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收支管理總體比較規(guī)范，但也存在一些亟待加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。例如，在省級(jí)財(cái)政管理方面，部分轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不夠及時(shí)、部分新增債券資金使用效率不夠高、以及土地增值稅征收管理不規(guī)范等問(wèn)題；在市、縣級(jí)財(cái)政管理方面，反映部分地區(qū)財(cái)政收支不真實(shí)、預(yù)算編制不完整和審批不規(guī)范、財(cái)政資金使用不嚴(yán)格以及政府性債務(wù)管理有待改善等市、縣級(jí)共性存在問(wèn)題。對(duì)此，審計(jì)提出進(jìn)一步提高預(yù)算編制精準(zhǔn)和細(xì)化程度、嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序、加強(qiáng)部門(mén)分配資金管理和監(jiān)督、加快財(cái)政轉(zhuǎn)移支付支出進(jìn)度以及改善地方債務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)管理等建議意見(jiàn)，促進(jìn)各級(jí)財(cái)政事權(quán)和財(cái)權(quán)相匹配的問(wèn)責(zé)制度建立和實(shí)施，推動(dòng)進(jìn)一步提高財(cái)政管理水平和資金使用績(jī)效。

　　二、突出重大政策措施跟蹤審計(jì)

　　簡(jiǎn)政放權(quán)、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略是省委、省政府貫徹中央重大決策部署，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效的重大政策措施。審計(jì)機(jī)關(guān)2015年度突出對(duì)這些重大政策措施落實(shí)以及相關(guān)重大項(xiàng)目推進(jìn)情況的跟蹤審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，各地區(qū)和部門(mén)均積極采取措施，貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中提質(zhì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了部分重大項(xiàng)目建設(shè)市級(jí)配套資本金不到位、支持工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等部分財(cái)政資金未及時(shí)落實(shí)項(xiàng)目、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略資金未及時(shí)使用和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未達(dá)要求等問(wèn)題。審計(jì)及時(shí)指出問(wèn)題后，相關(guān)責(zé)任單位十分重視，采取有效措施加以整改和完善。

　　三、繼續(xù)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目的審計(jì)

　　審計(jì)機(jī)關(guān)始終把事關(guān)廣大人民群眾根本利益的民生資金和項(xiàng)目作為審計(jì)的重點(diǎn)。2015年，開(kāi)展民生資金和項(xiàng)目審計(jì)，緊緊圍繞推動(dòng)中央和省的各項(xiàng)惠民、富民政策的貫徹落實(shí)，著重關(guān)注困難群眾居住條件改善，開(kāi)展保障性安居工程、住房公積金管理使用審計(jì)；著重關(guān)注環(huán)境污染源治理，開(kāi)展重金屬污染防治資金和黃標(biāo)車(chē)提前淘汰補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；著重關(guān)注基層醫(yī)療服務(wù)提高，開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個(gè)一”設(shè)備（配置1臺(tái)救護(hù)車(chē)、1臺(tái)全自動(dòng)生化儀、1臺(tái)心電圖儀、1臺(tái)X光機(jī)以及1部B超）配置工程建設(shè)審計(jì)；著力關(guān)注科技創(chuàng)新推進(jìn)，開(kāi)展協(xié)同創(chuàng)新平臺(tái)環(huán)境建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)工作報(bào)告重點(diǎn)反映了民生資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中還存在的影響政策落實(shí)效果和資金使用績(jī)效的問(wèn)題。例如，存在部分保障性住房空置和部分建設(shè)資金閑置；部分地方住房公積金參繳率較低；重金屬污染防治和黃標(biāo)車(chē)提前淘汰補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)資金管理和使用中存在的部分地區(qū)政策出臺(tái)遲、政策落實(shí)不到位以及職能部門(mén)履職不到位等影響環(huán)境污染治理實(shí)施的情況；有關(guān)地區(qū)未能落實(shí)市縣配套資金、未能按期完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個(gè)一”設(shè)備配置任務(wù)；協(xié)同創(chuàng)新與平臺(tái)建設(shè)及資金使用中存在資金未及時(shí)撥付、被擠占挪用以及科研合同變更管理缺乏有效控制和項(xiàng)目實(shí)施缺乏跟蹤檢查等問(wèn)題。審計(jì)促進(jìn)了相關(guān)惠民政策措施的落實(shí)。

　　四、創(chuàng)新推進(jìn)在線(xiàn)審計(jì)監(jiān)督

　　省審計(jì)廳通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，2015年首次對(duì)省直112家一級(jí)部門(mén)預(yù)算單位實(shí)施在線(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、重點(diǎn)審計(jì)”的工作思路，點(diǎn)面結(jié)合地開(kāi)展年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。對(duì)112家一級(jí)預(yù)算單位持續(xù)開(kāi)展的數(shù)據(jù)分析，篩查出問(wèn)題疑點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分部門(mén)單位存在資金管理不完善、賬務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題，實(shí)時(shí)督促相關(guān)部門(mén)單位及時(shí)糾正，健全完善多項(xiàng)內(nèi)部管理制度。同時(shí)對(duì)省財(cái)政廳等30個(gè)省級(jí)部門(mén)單位2015年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，并延伸審計(jì)其所屬50個(gè)下屬單位，涉及資金總額163.37億元。擴(kuò)大了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的覆蓋面，審計(jì)的時(shí)效性、效率性和效果性也得到提高。從審計(jì)結(jié)果看，部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和遵守《預(yù)算法》等財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況總體良好，“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支減少、支出比較規(guī)范；審計(jì)工作報(bào)告也重點(diǎn)反映部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的一些比較突出的問(wèn)題，如，13個(gè)部門(mén)單位預(yù)算編制不科學(xué)年中追加預(yù)算比例較高，21個(gè)部門(mén)單位589個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低，17個(gè)部門(mén)單位無(wú)預(yù)算支出或擴(kuò)大支出范圍，8個(gè)部門(mén)單位以撥代支或虛列支出，6個(gè)部門(mén)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，15個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，4個(gè)部門(mén)單位本級(jí)和9個(gè)部門(mén)22個(gè)下屬單位未經(jīng)審批出租或報(bào)廢處置資產(chǎn)：“三公”經(jīng)費(fèi)管理也有待進(jìn)一步規(guī)范：個(gè)別部門(mén)違規(guī)長(zhǎng)期借用車(chē)輛、違規(guī)修護(hù)、保養(yǎng)、租用車(chē)輛；部分單位會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)、未在定點(diǎn)酒點(diǎn)開(kāi)會(huì)等，審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)通過(guò)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)帳目、歸還原資金渠道、建章立制、加強(qiáng)管理等方式積極整改。

　　五、積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì)

　　省審計(jì)廳積極適應(yīng)全面深化改革的要求，以政策執(zhí)行、資金安全、管理績(jī)效為重點(diǎn)內(nèi)容開(kāi)展實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)，力求在充分揭示重大違法違紀(jì)問(wèn)題的同時(shí)，著力反映履職不到位、政策執(zhí)行不到位、以及體制機(jī)制不完善等問(wèn)題，以更好地發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)改革發(fā)展中的作用。2015年，圍繞群眾普遍關(guān)注的“看病難、看病貴”的熱點(diǎn)問(wèn)題，探索開(kāi)展了對(duì)全省511家公立醫(yī)院大型醫(yī)用設(shè)備管理使用績(jī)效情況的審計(jì)調(diào)查，揭示了大型醫(yī)用設(shè)備購(gòu)置、使用和管理等方面存在的問(wèn)題。如，職能部門(mén)履職不到位；醫(yī)療設(shè)備利用不足，高端功能和科研功能未開(kāi)發(fā)使用；采購(gòu)和安裝周期過(guò)長(zhǎng)；珠三角與粵東西北地區(qū)醫(yī)用設(shè)備和操作人才的配置存在較大的差距。審計(jì)結(jié)果促進(jìn)了有關(guān)主管部門(mén)和醫(yī)院切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)用設(shè)備的使用管理，推進(jìn)醫(yī)療制度改革。另外，圍繞省委、省政府所關(guān)注的小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新貸款難的問(wèn)題，開(kāi)展對(duì)5家小額貸款公司運(yùn)營(yíng)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，通過(guò)審計(jì)肯定小額貸款公司在彌補(bǔ)銀行融資缺口、推動(dòng)小微企業(yè)自主創(chuàng)新方面發(fā)揮了積極作用，同時(shí)也揭示了部分貸款投向未能充分體現(xiàn)政策目標(biāo)、部分貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)、以及監(jiān)管和服務(wù)水平有待提升等問(wèn)題，審計(jì)進(jìn)一步促進(jìn)了小額貸款公司糾正貸款投向、規(guī)范貸款業(yè)務(wù)管理，推進(jìn)省委、省政府支持小微企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)。

　　六、持續(xù)督促審計(jì)查出問(wèn)題的整改

　　加強(qiáng)審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。近年來(lái)，審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度不斷加強(qiáng)，有關(guān)部門(mén)和地區(qū)積極按照省委、省政府的有關(guān)部署，認(rèn)真組織整改。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，截至2016年6月底，有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金15.34億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金246.83億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金2.25億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度158項(xiàng)，處理有關(guān)責(zé)任人106人等。

　　2015年度審計(jì)整改方法方式也得到進(jìn)一步的健全和改進(jìn)。一是進(jìn)一步健全整改機(jī)制，促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。省政府督查部門(mén)與省審計(jì)廳制定了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)問(wèn)題的整改督查協(xié)調(diào)機(jī)制，由省政府辦公廳印發(fā)實(shí)施，通過(guò)進(jìn)一步健全機(jī)制來(lái)強(qiáng)化跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，要求各市及省直有關(guān)單位逐項(xiàng)對(duì)照跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確整改任務(wù)、責(zé)任單位和配合單位，要求有關(guān)部門(mén)單位及時(shí)作出整改部署，推進(jìn)整改工作有序進(jìn)行。整改效果得到了提高。二是被審計(jì)的部門(mén)單位更加重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，邊審計(jì)邊整改效果明顯。