關(guān)于廣東省2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2016年7月26日在廣東省第十二屆人民代表

大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上

廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng)　何麗娟

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2015年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2015年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞“三個(gè)定位、兩個(gè)率先”的目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，實(shí)施各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，持續(xù)組織對(duì)國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化民生資金和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，并督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治國(guó)、推進(jìn)廉政建設(shè)方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

　　審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2015年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入6182.14億元，總支出5884.93億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)297.21億元；政府性基金預(yù)算總收入690.62億元，總支出660.25億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)30.37億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入32.31億元，總支出28.77億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.54億元；社?；痤A(yù)算總收入337.30億元，總支出308.98億元，年終滾存結(jié)余543.13億元。

　　——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入質(zhì)量穩(wěn)步提高。強(qiáng)化稅源管理，稅收收入對(duì)公共預(yù)算收入的貢獻(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)；加強(qiáng)收入運(yùn)行監(jiān)測(cè)，規(guī)范收入和庫(kù)款管理，保障財(cái)力增長(zhǎng)。2015年省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成101.89%，增長(zhǎng)12.8%，其中稅收收入占比91%，增長(zhǎng)9%。

　　——統(tǒng)籌兼顧，積極優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策各項(xiàng)支出得到較好的保障，教育、節(jié)能環(huán)保和科技支出大幅增長(zhǎng)，積極推動(dòng)穩(wěn)增長(zhǎng)政策落實(shí)，統(tǒng)籌相關(guān)資金，精準(zhǔn)發(fā)力，推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、促進(jìn)粵東西北振興發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。2015年，教育支出196.67億元，節(jié)能環(huán)保支出24.14億元，科技支出89.82億元。

　　——深化改革，推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度。開展省級(jí)財(cái)政零基預(yù)算改革試點(diǎn)、探索省級(jí)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理、編制省級(jí)中期財(cái)政規(guī)劃、推進(jìn)預(yù)決算信息公開、推廣PPP模式和設(shè)立政策性基金，逐步建立現(xiàn)代財(cái)政制度。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

　　組織對(duì)省財(cái)政2015年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。結(jié)果表明，省有關(guān)部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大形勢(shì)下，積極落實(shí)省委、省政府的決策部署，著力組織收入和科學(xué)安排支出，較好發(fā)揮財(cái)政保障職能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算管理方面問(wèn)題

　?。?）部分資金預(yù)算管理使用不夠規(guī)范。未按規(guī)定將省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算存量資金調(diào)入一般公共預(yù)算核算就直接安排使用，涉及金額5.52億元；未將2014年省國(guó)資委監(jiān)事會(huì)等經(jīng)費(fèi)凈結(jié)余110萬(wàn)元收回，就在2015年安排同類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)直接抵扣清算；省級(jí)交通建設(shè)還本付息專戶收取的股權(quán)分紅及其利息收入資金未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，涉及金額3173.84萬(wàn)元。

　?。?）部分債券資金使用效率不高。2015年省財(cái)政安排用于保障性安居工程的部分新增債券轉(zhuǎn)貸資金，有1個(gè)市11953.2萬(wàn)元資金閑置，1個(gè)縣（市）有4377萬(wàn)元申請(qǐng)調(diào)整為其他用途。

　　2.預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題

　?。?）部分財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)。有27筆省級(jí)一般轉(zhuǎn)移支付資金、87筆省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金合計(jì)171.35億元下達(dá)不夠及時(shí)。

　　（2）部分資金閑置。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2015年省級(jí)企業(yè)研究開發(fā)資金、省級(jí)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)貸款貼息、高新技術(shù)企業(yè)培育等19項(xiàng)省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金合計(jì)62.58億元，由于項(xiàng)目計(jì)劃或分配方案未及時(shí)下達(dá)、施工條件不具備等原因滯留在下級(jí)財(cái)政或項(xiàng)目單位4個(gè)月以上，最長(zhǎng)達(dá)1年。

　?。?）預(yù)算安排的政策性基金管理問(wèn)題。審計(jì)抽查7項(xiàng)受托管理的政策性基金，有5項(xiàng)投向的行業(yè)或領(lǐng)域出現(xiàn)交叉重復(fù)；有1項(xiàng)投資方式不符合規(guī)定，涉及金額3.85億元；有1項(xiàng)違規(guī)購(gòu)買非保本型理財(cái)產(chǎn)品，涉及金額1億元。

　　3.省級(jí)社?；痤A(yù)算方面的問(wèn)題

　?。?）省財(cái)政廳將2015年省級(jí)社?；痤A(yù)算草案報(bào)經(jīng)省十二屆人大三次會(huì)議審議通過(guò)后，只批復(fù)省人力資源社會(huì)保障廳執(zhí)行，未及時(shí)批復(fù)省地稅局和省社?；鸸芾砭謭?zhí)行。

　?。?）社?；鸹A(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致相關(guān)部門反映的參保人數(shù)不一致。省社保基金管理局提供的2015年省本級(jí)職工養(yǎng)老、工傷保險(xiǎn)的實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)比省地稅局提供的相關(guān)人數(shù)分別少6556、10992人。

　　4.稅收管理方面問(wèn)題

　　組織對(duì)省地稅局土地增值稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)調(diào)查湛江、茂名、陽(yáng)江、云浮、韶關(guān)、梅州、清遠(yuǎn)、河源等8市，同時(shí)對(duì)湛江、茂名、陽(yáng)江、云浮等4市財(cái)政決算稅收征管情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，省及有關(guān)市地稅部門能加強(qiáng)稅收征管，促進(jìn)稅收穩(wěn)步增長(zhǎng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。?）有7個(gè)市應(yīng)征未征稅費(fèi)8.62億元。其中涉及耕地占用稅、土地增值稅、土地使用稅等3個(gè)稅種7.45億元。

　?。?）有1個(gè)市未辦理緩征稅款手續(xù)，緩征耕地占用稅、契稅等稅款3.11億元，最長(zhǎng)緩征超過(guò)1年。

　?。?）違規(guī)征稅1.72億元。有2個(gè)縣對(duì)不應(yīng)征稅的41宗土地交易征收營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等稅款1.23億元；有1個(gè)市錯(cuò)用稅額標(biāo)準(zhǔn)、多計(jì)征稅面積導(dǎo)致多征26宗土地耕地占用稅3628.97萬(wàn)元；有1個(gè)市提前征收2家企業(yè)下一年度資源稅和企業(yè)所得稅合計(jì)1254.73萬(wàn)元。

　?。?）土地增值稅征收管理不規(guī)范。有4個(gè)市未對(duì)符合清算條件的32個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，影響稅款及時(shí)入庫(kù)；有8個(gè)市未及時(shí)追繳31個(gè)已清算的房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅4928.47萬(wàn)元；有4個(gè)市地稅部門對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓未以查賬征收作為主要方式清算土地增值稅，存在稅收征管漏洞。

　?。ǘ┑胤截?cái)政管理審計(jì)情況

　　1.4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)

　　2015年9月，組織對(duì)陽(yáng)江、湛江、茂名、云浮等4個(gè)市2014年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，穩(wěn)步推進(jìn)公共財(cái)政改革，完善財(cái)政管理，多方籌措財(cái)力加快重點(diǎn)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。?）決算反映不真實(shí)。4個(gè)市少列、多列預(yù)算收入24.32億元，少列、多列預(yù)算支出38.64億元。

　?。?）未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序。有2個(gè)市取得補(bǔ)助收入或追加支出時(shí)未報(bào)告市人大，涉及補(bǔ)助收入67.77億元、追加支出3.74億元。

　?。?）財(cái)政資金管理不嚴(yán)格。有1個(gè)市未嚴(yán)格執(zhí)行大額資金支出集體討論審批制度，涉及4個(gè)項(xiàng)目資金共7.83億元，同時(shí)違規(guī)批準(zhǔn)財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶來(lái)回調(diào)動(dòng)，涉及資金52.8億元；有1個(gè)市坐支土地補(bǔ)償金1.17億元；有2個(gè)市違規(guī)向國(guó)有企業(yè)出借財(cái)政資金8.27億元；有2個(gè)市超范圍支出土地出讓金、教育費(fèi)附加等財(cái)政資金7.31億元；有2個(gè)市違規(guī)安排非稅收入返還及計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)等1.41億元；有1個(gè)市滯留省級(jí)教育專項(xiàng)資金2955.29萬(wàn)元超過(guò)半年未撥付；有2個(gè)市25個(gè)財(cái)政資金賬戶設(shè)置不合規(guī)。

　?。?）政策執(zhí)行不到位。有3個(gè)市應(yīng)收未收土地出讓金、人防工程易地建設(shè)費(fèi)、國(guó)資收益等財(cái)政資金1.87億元；有2個(gè)市擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目收取費(fèi)用1.39億元；有2個(gè)市未及時(shí)上繳省級(jí)分成非稅收入0.16億元；有1個(gè)市非稅收入違反“收支兩條線”規(guī)定，涉及金額2.39億元；有1個(gè)市未按規(guī)定制定國(guó)有資本收益上繳管理制度，致使30家市屬國(guó)有企業(yè)未及時(shí)上繳2014年國(guó)有資本收益。

　　（5）地方政府性債務(wù)管理問(wèn)題。有3個(gè)市違規(guī)新增BT方式融資20.79億元；有2個(gè)市債務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)較快，2014年市本級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)比上年分別增長(zhǎng)68.32%和29.13%，其中一個(gè)市的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過(guò)國(guó)際警戒線標(biāo)準(zhǔn)；有2個(gè)市未按規(guī)定用途使用債務(wù)資金17.44億元；有1個(gè)市財(cái)政違規(guī)為國(guó)有企業(yè)提供86.5億元融資擔(dān)保；有1個(gè)市違規(guī)設(shè)立3家融資平臺(tái)公司。

　　2.22個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政收支審計(jì)

　　組織對(duì)佛山市南海區(qū)等22個(gè)縣（市、區(qū)）2012至2015年6月財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。?）財(cái)政收支不真實(shí)。有10個(gè)縣（市、區(qū)）虛增財(cái)政收入34.30億元；有5個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政支出未納入預(yù)算，涉及金額45.43億元；有15個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)將非稅收入上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額59.38億元。

　?。?）預(yù)算編制和管理問(wèn)題。有17個(gè)縣（市、區(qū)）未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)或政府性基金或社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，預(yù)算編制不完整；有5個(gè)縣（市、區(qū)）預(yù)算收支調(diào)整未報(bào)同級(jí)人大審批。

　　（3）財(cái)政資金管理使用問(wèn)題。有14個(gè)縣（市、區(qū)）挪用財(cái)政專項(xiàng)資金58.13億元；有11個(gè)縣（市、區(qū)）閑置、滯留財(cái)政專項(xiàng)資金45.25億元；有8個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)出借財(cái)政資金10.14億元。

　?。?）政府性債務(wù)問(wèn)題。有8個(gè)縣（市、區(qū)）政府性債務(wù)在近兩年時(shí)間里債務(wù)增長(zhǎng)率超30%以上；有8個(gè)縣（市、區(qū)）近3年逾期債務(wù)率達(dá)28.5%以上，償債壓力和風(fēng)險(xiǎn)較大；有5個(gè)縣（市、區(qū)）少報(bào)政府性債務(wù)106.75億元，3個(gè)縣（市、區(qū)）多報(bào)政府性債務(wù)6.42億元。

　?。?）國(guó)有資產(chǎn)管理問(wèn)題。有1個(gè)區(qū)有31處物業(yè)資產(chǎn)未登記入賬；有6個(gè)縣（市、區(qū)）未能全面掌握國(guó)有資產(chǎn)情況；有3個(gè)縣（市、區(qū)）未按規(guī)定追繳國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益7600萬(wàn)元。

　　（6）有9個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，涉及金額1.22億元。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　2015年度首次對(duì)納入省財(cái)政集中監(jiān)管系統(tǒng)的112家一級(jí)部門預(yù)算單位實(shí)施在線審計(jì)監(jiān)督，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、重點(diǎn)審計(jì)”的工作思路，開展年度部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，聯(lián)網(wǎng)在線審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分部門單位存在資金管理不完善、賬務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)延伸核實(shí)和發(fā)函通知自查等方式，相關(guān)部門單位已按要求及時(shí)整改，修改完善多項(xiàng)內(nèi)部管理制度。同時(shí)重點(diǎn)對(duì)省財(cái)政廳、教育廳、公安廳、人力資源社會(huì)保障廳、環(huán)境保護(hù)廳、農(nóng)業(yè)廳、經(jīng)濟(jì)和信息化委、衛(wèi)生計(jì)生委、社工委、團(tuán)省委、工商局、省委黨史研究室、臺(tái)辦、省委老干部局、體育局、中醫(yī)藥局、科學(xué)院、農(nóng)業(yè)科學(xué)院、貿(mào)促會(huì)、廣州海事法院、廣州鐵路運(yùn)輸中級(jí)法院、廣東省人民檢察院廣州鐵路運(yùn)輸分院、廣東省城鎮(zhèn)集體企業(yè)聯(lián)社、廣東司法警官職業(yè)學(xué)院、中國(guó)國(guó)民黨革命委員會(huì)廣東省委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱民革）、中國(guó)民主同盟廣東省委員會(huì)、中國(guó)民主建國(guó)會(huì)廣東省委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱民建）、中國(guó)民主促進(jìn)會(huì)廣東省委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱民進(jìn)）、黃埔軍校同學(xué)會(huì)、臺(tái)灣同胞聯(lián)誼會(huì)等30家省級(jí)單位2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)其所屬50個(gè)下屬單位，涉及資金總額163.37億元（含延伸以前年度資金），其中本部120.62億元、所屬單位42.75億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　（一）有19個(gè)部門單位預(yù)決算編制不夠完整、細(xì)化。如省公安廳未將下屬培訓(xùn)中心等2個(gè)單位的收支納入年度預(yù)決算編制范圍；省經(jīng)濟(jì)和信息化委本部及下屬省無(wú)線電監(jiān)測(cè)站等2個(gè)單位動(dòng)用以前年度結(jié)余資金3580.92萬(wàn)元未納入2015年年初預(yù)算；團(tuán)省委本部在編制部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)，將所有經(jīng)濟(jì)支出事項(xiàng)都編入“其他”科目，涉及金額1203.5萬(wàn)元。

　　（二）有13個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省環(huán)境保護(hù)廳本部及下屬省環(huán)保學(xué)校等2個(gè)單位2015年年中追加預(yù)算分別為6549.23萬(wàn)元、9942.15萬(wàn)元和3022.12萬(wàn)元；省農(nóng)業(yè)廳本部2015年年中追加預(yù)算3.03億元，均超過(guò)年初預(yù)算的1倍。

　?。ㄈ┎糠猪?xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。有21個(gè)部門單位589個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低，涉及金額32.31億元。如省衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)本部及下屬單位有167個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于30%，涉及金額5.87億元；省農(nóng)科院本部和下屬單位有31個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于30%，涉及金額3228.04萬(wàn)元。

　　（四）有17個(gè)部門單位無(wú)預(yù)算支出或擴(kuò)大支出范圍，涉及3697.88萬(wàn)元。如省社會(huì)工作委員會(huì)將專項(xiàng)任務(wù)經(jīng)費(fèi)23.92萬(wàn)元用于辦公用房維修等支出；省人民檢察院廣州鐵路運(yùn)輸分院在辦案費(fèi)中支出個(gè)人培訓(xùn)費(fèi)等14.97萬(wàn)元；省貿(mào)促會(huì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)128.23萬(wàn)元，用于培訓(xùn)等支出；省城鎮(zhèn)集體企業(yè)聯(lián)社人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)35.98萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┯?個(gè)部門單位以撥代支或虛列支出，涉及金額2319.21萬(wàn)元。省中醫(yī)藥局下屬?gòu)V州中醫(yī)藥一院等2個(gè)單位以支付設(shè)備維保費(fèi)等名義虛列支出258.06萬(wàn)元；省體育局下屬省二沙訓(xùn)練中心以撥代支賽事經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元至相關(guān)地市體育局。

　　（六）有6個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額4239.19萬(wàn)元。如廣州鐵路運(yùn)輸中級(jí)法院及下屬?gòu)V州鐵路運(yùn)輸?shù)谝环ㄔ?、第二法院未按?guī)定將罰沒收入上繳省財(cái)政，涉及金額199.05萬(wàn)元；廣東司法警官職業(yè)學(xué)院未按規(guī)定將辦學(xué)收入上繳省財(cái)政，涉及金額863.11萬(wàn)元；省財(cái)政廳下屬省財(cái)政學(xué)校未按規(guī)定將培訓(xùn)費(fèi)等收入上繳省財(cái)政，涉及金額45.81萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸叭?jīng)費(fèi)”管理問(wèn)題。

　　一是公務(wù)車管理方面。有2個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛9臺(tái)；有4個(gè)部門單位違規(guī)到非定點(diǎn)廠家維修、保養(yǎng)和租用車輛，涉及金額64.97萬(wàn)元；有2個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額5.72萬(wàn)元。

　　二是公務(wù)接待費(fèi)方面。有11個(gè)部門單位527次接待活動(dòng)沒有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額130.4萬(wàn)元；有4個(gè)部門單位在“差旅費(fèi)”、“辦公費(fèi)”等其他費(fèi)用列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額20.3萬(wàn)元；有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)中列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額4.36萬(wàn)元。

　　三是因公出國(guó)（境）費(fèi)方面。有2個(gè)部門單位7個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)（境）費(fèi)超預(yù)算10.25萬(wàn)元。

　?。ò耍?huì)議費(fèi)管理問(wèn)題。有6個(gè)部門單位23個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)33.42萬(wàn)元；有1個(gè)單位的4個(gè)會(huì)議費(fèi)用超預(yù)算0.78萬(wàn)元；有5個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用45.84萬(wàn)元；有3個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議41個(gè)；有3個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議88個(gè)，涉及金額202.1萬(wàn)元；有9個(gè)部門單位45個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額176.87萬(wàn)元。

　?。ň牛┎盥觅M(fèi)管理問(wèn)題。有2個(gè)部門單位的128次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額28.84萬(wàn)元；有2個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.27萬(wàn)元；有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支公務(wù)用車費(fèi)用等其他費(fèi)用14.92萬(wàn)元。

　　（十）部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)、管理等有關(guān)規(guī)定。有3個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度；有15個(gè)部門單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額2902.39萬(wàn)元；有3個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額379.11萬(wàn)元。

　?。ㄊ唬┵Y產(chǎn)管理問(wèn)題。有4個(gè)部門單位本級(jí)和9個(gè)部門單位的22個(gè)下屬單位未經(jīng)審批出租或者報(bào)廢資產(chǎn)，涉及金額3916.85萬(wàn)元；有7個(gè)部門單位本級(jí)和2個(gè)部門單位的3個(gè)下屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租和報(bào)廢收入上繳省財(cái)政，涉及金額1606.15萬(wàn)元；有1個(gè)部門本級(jí)和1個(gè)部門的1個(gè)下屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及房產(chǎn)2910平米和車輛2臺(tái)；有18個(gè)部門本級(jí)和3個(gè)部門的4個(gè)下屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額27.06億元；有3個(gè)部門本級(jí)和3個(gè)部門的4個(gè)下屬單位無(wú)形資產(chǎn)未入賬，涉及軟件資產(chǎn)5776.3萬(wàn)元和259項(xiàng)專利。

　?。ㄊ┯?個(gè)部門單位未按規(guī)定與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤。如省工商局未與下屬企業(yè)省工商信息服務(wù)中心脫鉤。

　?。ㄊ┯?4個(gè)部門單位內(nèi)部控制存在漏洞。如廣州海事法院沒有對(duì)執(zhí)行款進(jìn)行臺(tái)賬管理，也沒有與財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)；省教育廳下屬省教研院稿酬收入管理制度不健全，未定期與各出版社對(duì)賬、結(jié)算；省委黨史研究室大額現(xiàn)金支付未經(jīng)審批；省科學(xué)院下屬昆蟲所野外業(yè)務(wù)差旅費(fèi)管理辦法與省規(guī)定不相符。

　?。ㄊ模┯?2個(gè)部門單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。如省人力資源社會(huì)保障廳本部把培訓(xùn)費(fèi)66萬(wàn)元在“委托業(yè)務(wù)費(fèi)”中列支；民革在往來(lái)款科目核算經(jīng)費(fèi)收入，涉及金額4萬(wàn)元；民建將下年度支出列為本年度支出，涉及金額25.6萬(wàn)元；民進(jìn)部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷憑證不規(guī)范，涉及5個(gè)事項(xiàng)19.94萬(wàn)元；中國(guó)民主同盟廣東省委員會(huì)、黃埔軍校同學(xué)會(huì)、省臺(tái)灣同胞聯(lián)誼會(huì)賬務(wù)處理不及時(shí)。

　　三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　2015年組織全省開展重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)重大項(xiàng)目推進(jìn)、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、粵東西北振興發(fā)展、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和簡(jiǎn)政放權(quán)等政策措施的落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門積極采取措施，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好、穩(wěn)中提質(zhì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┲卮箜?xiàng)目推進(jìn)方面：廣州市南沙港鐵路等5個(gè)省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及廣州城際軌道建設(shè)項(xiàng)目的4個(gè)子項(xiàng)目年度投資要求到位的市級(jí)資本金總計(jì)41.88億元，截至2015年7月底未到位；截至2015年底，有11個(gè)地市應(yīng)投入仁博等7個(gè)高速公路項(xiàng)目資本金42.44億元未到位。清云等8個(gè)高速公路項(xiàng)目有117個(gè)咨詢服務(wù)類項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及合同金額3.14億元。截至2015年9月底，龍懷等8個(gè)高速公路項(xiàng)目多報(bào)投資完成進(jìn)度，涉及金額37.24億元。

　?。ǘ┞鋵?shí)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策方面：有2個(gè)市支持?jǐn)U產(chǎn)增效等項(xiàng)目的省級(jí)股權(quán)投資資金1.46億元未落實(shí)項(xiàng)目，有2個(gè)市共有3549.90萬(wàn)元貸款貼息資金未落實(shí)項(xiàng)目，有1個(gè)市總額為4600萬(wàn)元的第一批省級(jí)技術(shù)改造專項(xiàng)資金未落實(shí)項(xiàng)目。截至2015年9月底，有2個(gè)市共有12項(xiàng)珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開工。

　?。ㄈ┞鋵?shí)粵東西北振興發(fā)展戰(zhàn)略政策措施方面：審計(jì)抽查粵東西北6市發(fā)現(xiàn)：6市共有26個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度未達(dá)申報(bào)計(jì)劃要求，占比86.67%。6市共有6.21億元未按規(guī)定范圍使用，有13.97億元閑置；有5個(gè)市滯留貼息資金2.59億元超過(guò)半年；有1個(gè)市獲得補(bǔ)助資金的項(xiàng)目已到位資金2.58億元，實(shí)際使用僅1500萬(wàn)元；有1個(gè)市將補(bǔ)助資金1000萬(wàn)元用于非基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

　　（四）落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略政策措施方面：一是部分市未及時(shí)出臺(tái)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展相關(guān)配套政策。截止2015年9月底，有16個(gè)市未出臺(tái)支持高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)科技成果自主處置權(quán)配套政策；有9個(gè)市（區(qū)）未建立企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度；有13個(gè)市未按要求出臺(tái)“完善科技企業(yè)孵化器建設(shè)用地政策”實(shí)施細(xì)則。二是部分資金滯留。有1個(gè)市滯留部分省級(jí)專項(xiàng)資金1170萬(wàn)元、有1個(gè)市和1個(gè)市的1個(gè)縣全額滯留2015年省級(jí)專項(xiàng)資金2192萬(wàn)元超過(guò)3個(gè)月。

　　（五）落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)政策方面：有2個(gè)市4個(gè)審批事項(xiàng)應(yīng)下放而未下放，或下放不夠徹底；有7個(gè)市（縣、區(qū)）91項(xiàng)審批事項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移給社會(huì)組織而未轉(zhuǎn)移；有2個(gè)市11個(gè)下放到鎮(zhèn)街的行政審批事項(xiàng)，承接單位承接能力不足；有2個(gè)市2項(xiàng)已取消審批事項(xiàng)未真正落實(shí)；有1個(gè)市仍實(shí)施36項(xiàng)未列入《廣東省行政審批事項(xiàng)通用目錄》的行政審批事項(xiàng)；有2個(gè)市2個(gè)部門違規(guī)指定下屬單位開展服務(wù)性收費(fèi)；有1個(gè)市2個(gè)部門存在依托部門權(quán)力派出人員參與關(guān)聯(lián)單位開展收費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)；有1個(gè)市1個(gè)行政單位未按規(guī)定與所屬協(xié)會(huì)脫鉤。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和科技專項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　（一）全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)

　　組織對(duì)2015年全?。▽徲?jì)署審計(jì)的廣州市、深圳市、清遠(yuǎn)市清城區(qū)除外）保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，我省保障性安居工程建設(shè)任務(wù)總體完成情況良好，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件并促進(jìn)城市建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.部分保障性住房空置。如有1個(gè)市多個(gè)項(xiàng)目由于供需不匹配等原因，截至2015年底，4138套公共租賃住房空置超過(guò)一年。

　　2.部分建設(shè)資金未及時(shí)使用。如有1個(gè)市收到上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的保障性安居工程資金6.41億元閑置超過(guò)1年。

　　3.部分項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。如有1個(gè)市所屬區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目在未取得可行性研究、環(huán)境安全性評(píng)價(jià)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等基本建設(shè)審批手續(xù)即開工建設(shè)，涉及住房100套。

　?。ǘ┳》抗e金管理和使用情況審計(jì)

　　組織對(duì)東莞、陽(yáng)江兩市2013至2015年6月住房公積金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，兩個(gè)市住房公積金繳存規(guī)模逐年增長(zhǎng)，公積金整體運(yùn)行較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.公積金參繳率較低。東莞、陽(yáng)江兩市的單位參繳率均未超過(guò)30%。

　　2.公積金增值收益結(jié)余未及時(shí)安排使用。2015年6月止，陽(yáng)江市公積金增值收益結(jié)余8365.80萬(wàn)元未及時(shí)投入廉租房建設(shè)。

　　3.東莞市對(duì)銀行承辦公積金業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位。公積金管理中心對(duì)歸集銀行滯留機(jī)關(guān)事業(yè)單位的公積金匯繳款和貸款回收款的行為未予監(jiān)管；未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量考核就直接支付銀行歸集業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)7229.46萬(wàn)元。

　　4.公積金管理信息系統(tǒng)存在管理漏洞。陽(yáng)江市有1455人、東莞市有306人同時(shí)擁有2個(gè)或多個(gè)公積金賬戶。

　?。ㄈ﹨f(xié)同創(chuàng)新與平臺(tái)環(huán)境建設(shè)等科技專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　對(duì)省直以及廣州、深圳、佛山、惠州、東莞、云浮、順德等7市（區(qū)）2013至2015年度協(xié)同創(chuàng)新與平臺(tái)環(huán)境建設(shè)等15項(xiàng)與落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)的省級(jí)科技專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，省科技廳重視籌劃全省加快落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的頂層設(shè)計(jì)、推進(jìn)科技創(chuàng)新重大平臺(tái)建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.資金撥付、使用存在的問(wèn)題。至2015年9月底，有關(guān)市級(jí)、縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政和科技部門未按規(guī)定時(shí)限撥付省級(jí)科技資金分別為13.07億元、6.29億元；有4個(gè)項(xiàng)目擠占、挪用、超范圍列支科研項(xiàng)目資金363.74萬(wàn)元；有10個(gè)項(xiàng)目涉及1136.84萬(wàn)元科研支出缺乏充分的支出依據(jù)；有84個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

　　2.科研項(xiàng)目管理存在問(wèn)題?？萍疾块T對(duì)科研項(xiàng)目合同管理書對(duì)比申報(bào)書涉及總經(jīng)費(fèi)投入、項(xiàng)目執(zhí)行期、主要技術(shù)和社會(huì)效益指標(biāo)等內(nèi)容的變更審批缺乏有效控制。抽查260個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)有95個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行期發(fā)生變更，推遲期最長(zhǎng)達(dá)20個(gè)月，延期期限最長(zhǎng)達(dá)24個(gè)月；有59個(gè)項(xiàng)目主要技術(shù)和社會(huì)效益指標(biāo)降低標(biāo)準(zhǔn)；有77個(gè)項(xiàng)目主要科研人員發(fā)生變更。

　　3.對(duì)部分科研項(xiàng)目實(shí)施缺乏跟蹤檢查?？萍疾块T對(duì)12個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施中出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況變化、合同目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)以及未按科研合同開展研發(fā)或建設(shè)等問(wèn)題，未及時(shí)跟蹤檢查、采取措施終止、撤銷項(xiàng)目和收回財(cái)政資金，涉及財(cái)政資金1400萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┦〖?jí)重金屬污染防治資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　對(duì)省環(huán)境保護(hù)廳和廣州、汕頭、佛山、韶關(guān)、東莞、中山、茂名、清遠(yuǎn)等8市2011至2015年落實(shí)《省重金屬污染綜合防治行動(dòng)計(jì)劃》、重金屬污染防治資金籌集和使用以及項(xiàng)目實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，8市采取措施加強(qiáng)重金屬污染治理，重金屬環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范水平有一定提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)管理存在問(wèn)題。有3個(gè)市及1家省屬企業(yè)實(shí)施的5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)和政府采購(gòu)，涉及金額3467.42萬(wàn)元。

　　2.重金屬污染防治專項(xiàng)資金使用存在問(wèn)題。有1個(gè)市虛大項(xiàng)目預(yù)算獲取資金400萬(wàn)元、“以撥代支”列支項(xiàng)目支出200萬(wàn)元以及挪用資金5萬(wàn)元；有1家省屬企業(yè)滯留資金200萬(wàn)元超過(guò)1年；有1個(gè)市3個(gè)項(xiàng)目未落實(shí)承諾配套資金1576萬(wàn)元；有5個(gè)市10個(gè)項(xiàng)目和省屬3個(gè)項(xiàng)目共5605萬(wàn)元財(cái)政資金使用率偏低，截止2015年6月底，僅使用482.11萬(wàn)元。

　　3.職能部門履職不到位。有5個(gè)市對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)監(jiān)控存在漏洞，未督促86家企業(yè)開展兩輪強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核、未對(duì)44家企業(yè)進(jìn)行每?jī)稍乱淮蔚谋O(jiān)督性監(jiān)測(cè)；有2個(gè)市未對(duì)13個(gè)已竣工重金屬污染防治項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。

　　4.有3個(gè)市5個(gè)項(xiàng)目單位后期管護(hù)不力，存在設(shè)備老化、設(shè)施閑置等問(wèn)題。

　　（五）黃標(biāo)車提前淘汰補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　截至2015年8月底，全?。ú缓钲冢┩度朦S標(biāo)車提前淘汰補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)資金36.49億元，淘汰黃標(biāo)車84.04萬(wàn)輛。審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了廣州、佛山、東莞、汕頭、茂名、清遠(yuǎn)等6市2013至2015年8月底的實(shí)施情況。審計(jì)結(jié)果表明，6市均能按照省的有關(guān)要求，制定具體行動(dòng)方案和黃標(biāo)車提前淘汰補(bǔ)貼發(fā)放制度，如期完成淘汰任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.淘汰黃標(biāo)車政策出臺(tái)滯后，部分車型補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)偏低。有3個(gè)市、4個(gè)縣（區(qū)）直至2015年下半年才制訂黃標(biāo)車提前淘汰獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼實(shí)施細(xì)則，比上級(jí)補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)資金下?lián)軙r(shí)間滯后1年多；有3個(gè)市6種車型補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)低于省定標(biāo)準(zhǔn)，政策引導(dǎo)效果不明顯。

　　2.限行政策落實(shí)不到位。有2個(gè)市劃定的限行區(qū)與城市建成區(qū)面積占比分別為13.61%、22.55%，未達(dá)到省規(guī)定30%以上的標(biāo)準(zhǔn)；有2個(gè)市未實(shí)施限行區(qū)黃標(biāo)車電子抓拍執(zhí)法。

　　3.補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)資金發(fā)放審核不嚴(yán)。有2個(gè)市合計(jì)為34輛車重復(fù)發(fā)放、為18輛不合條件車輛發(fā)放補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)61.8萬(wàn)元。

　　4.已淘汰黃標(biāo)車的回收拆解率不高。有3個(gè)市共有4家車輛回收拆解企業(yè)，2014年至2015年8月實(shí)際回收拆解總計(jì)2761輛，僅占同期淘汰黃標(biāo)車的3.91%。

　　5.對(duì)機(jī)動(dòng)車輛拆解回收的污染源監(jiān)管不力。有2個(gè)市的環(huán)保部門未對(duì)機(jī)動(dòng)車輛拆解回收企業(yè)存放危險(xiǎn)廢棄物、排放廢油廢液等進(jìn)行有效監(jiān)管。

　?。┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個(gè)一”設(shè)備配置情況審計(jì)

　　為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，省政府從2013年開始，實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)每家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置1臺(tái)救護(hù)車、1臺(tái)全自動(dòng)生化儀、1臺(tái)心電圖儀、1臺(tái)X光機(jī)以及1部B超的設(shè)備工程建設(shè)（簡(jiǎn)稱“五個(gè)一”設(shè)備配置），要求2015年6月完成。審計(jì)抽查了河源、肇慶、汕尾、清遠(yuǎn)、云浮等5個(gè)市的實(shí)施情況，結(jié)果表明，省衛(wèi)生主管部門及5個(gè)市推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個(gè)一”設(shè)備配置工程取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有4個(gè)市未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成設(shè)備配置任務(wù)。截至2015年11月，有3個(gè)市處在配置設(shè)備階段，有1個(gè)市剛完成設(shè)備招標(biāo)。

　　2.有2個(gè)市未按期落實(shí)市縣配套資金3239.43萬(wàn)元，占應(yīng)配套資金總額的74.32%。

　　3.有1個(gè)市違規(guī)為不符合條件的3家衛(wèi)生院配置設(shè)備6臺(tái)，涉及金額98萬(wàn)元。

　　4.有1個(gè)市未按要求統(tǒng)一支付設(shè)備貨款，涉及資金2567.95萬(wàn)元。

　　5.有1個(gè)市29臺(tái)救護(hù)車設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)存在違規(guī)評(píng)標(biāo)，涉及金額725萬(wàn)元。

　　五、援疆項(xiàng)目審計(jì)

　　組織廣州、佛山、東莞審計(jì)局聯(lián)合審計(jì)2014年10月至2015年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及項(xiàng)目建設(shè)管理情況。截至2015年9月底，廣東省援疆資金14.67億元已全部到位，61個(gè)援疆項(xiàng)目累計(jì)完成投資10.77億元。審計(jì)結(jié)果表明，我省對(duì)口支援新疆工作和援疆項(xiàng)目較好推動(dòng)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及民生改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┎糠猪?xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2015年7月底，有6個(gè)2014年度的援建項(xiàng)目未按計(jì)劃完成，涉及投資1.05億元。

　?。ǘ┯?個(gè)項(xiàng)目500萬(wàn)元設(shè)備產(chǎn)權(quán)未按規(guī)定劃轉(zhuǎn)使用單位；有1個(gè)項(xiàng)目以新建項(xiàng)目名義申請(qǐng)?jiān)Y金110萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金缺口。

　?。ㄈ┎糠猪?xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。有1個(gè)項(xiàng)目未取得初步設(shè)計(jì)和概算批復(fù)；有3個(gè)項(xiàng)目施工圖未經(jīng)審查；有3個(gè)項(xiàng)目違反竣工驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定。

　　六、重大項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

　　組織對(duì)潮州供水樞紐工程、揭陽(yáng)潮汕機(jī)場(chǎng)、粵湘高速博羅至深圳段、汕揭高速潮州段等4個(gè)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)，涉及投資總額147.03億元。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)項(xiàng)目基本執(zhí)行基建程序、工程管理和財(cái)務(wù)核算制度，整體管理比較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　（一）4個(gè)項(xiàng)目共多計(jì)工程成本7.7億元。

　　（二）有3個(gè)項(xiàng)目由于建設(shè)管理不到位導(dǎo)致工程成本增加4080.13萬(wàn)元，有1個(gè)項(xiàng)目超結(jié)算金額支付工程款1027萬(wàn)元，有1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定上繳發(fā)電收入860.97萬(wàn)元，有1個(gè)項(xiàng)目應(yīng)收未收2015年占地租賃費(fèi)和電費(fèi)收入75.32萬(wàn)元，以及有1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定程序調(diào)整材料價(jià)差導(dǎo)致?lián)p失677.86萬(wàn)元。

　　（三）有1個(gè)項(xiàng)目單位違規(guī)發(fā)放福利補(bǔ)貼26.01萬(wàn)元，以虛假發(fā)票報(bào)銷支出45.98萬(wàn)元。

　?。ㄋ模?個(gè)項(xiàng)目共有24分項(xiàng)工程或服務(wù)合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額7809.82萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目有29個(gè)分項(xiàng)工程或服務(wù)合同評(píng)標(biāo)不合規(guī)，涉及金額4.53億元；1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)中標(biāo)單位以虛假業(yè)績(jī)資料投標(biāo)，涉及金額3.2億元；1個(gè)項(xiàng)目的導(dǎo)航系統(tǒng)安裝工程合同串標(biāo)，涉及金額468.19萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹?個(gè)項(xiàng)目部分建設(shè)用地未取得用地批準(zhǔn)文件，涉及土地1656.17畝；1個(gè)項(xiàng)目未按征地協(xié)議約定落實(shí)安置用地178.586畝；2個(gè)項(xiàng)目未按政策規(guī)定落實(shí)農(nóng)村集體土地留用地；3個(gè)項(xiàng)目落實(shí)被征地農(nóng)民社保政策不到位。

　　七、國(guó)有企業(yè)審計(jì)

　?。ㄒ唬┦?戶企業(yè)集團(tuán)審計(jì)組織對(duì)水電集團(tuán)、鹽業(yè)集團(tuán)、珠影集團(tuán)、二輕集團(tuán)等4戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額222.28億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠落實(shí)省委省政府國(guó)企改革的政策措施，結(jié)合自身發(fā)展定位，完善內(nèi)部控制并提升管理水平。但也存在以下問(wèn)題：

　　1.部分重大事項(xiàng)決策程序不規(guī)范。4戶企業(yè)有17個(gè)對(duì)外投資、股權(quán)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或評(píng)估程序不合規(guī)，涉及金額9.7億元，有14個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額4.2億元；2戶企業(yè)10個(gè)工程項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)分包，涉及金額7.6億元。

　　2.部分重大項(xiàng)目建設(shè)停滯。1戶企業(yè)以5.3萬(wàn)平方米土地和3.5萬(wàn)平方米上蓋物業(yè)投入的文化產(chǎn)業(yè)園合作項(xiàng)目，因合作方建設(shè)資金不到位，2008年立項(xiàng)后推進(jìn)緩慢；1戶企業(yè)2012年支付2.5億元土地出讓金的“三舊”改造項(xiàng)目、1戶企業(yè)2011年投入3.8億元收購(gòu)的房地產(chǎn)項(xiàng)目一直處于建設(shè)停滯狀態(tài)。

　　3.違規(guī)列支費(fèi)用和工資性支出。2012至2014年，4戶企業(yè)以咨詢費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)等名義違規(guī)列支費(fèi)用及購(gòu)買小汽車等，涉及金額833.4萬(wàn)元；4戶企業(yè)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金等，涉及金額2677.8萬(wàn)元。

　　4.部分企業(yè)治理機(jī)制不完善。有1戶企業(yè)事企不分，兩塊牌子一套人馬，決策、執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)重疊；有1戶企業(yè)長(zhǎng)期未建立董事會(huì)、黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議制度，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，下屬“三產(chǎn)”企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)和投資管理缺失；有1戶企業(yè)一直未按公司法規(guī)定搭建組織機(jī)構(gòu)，以黨委會(huì)行使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)權(quán)責(zé)。

　　（二）省屬國(guó)有企業(yè)發(fā)起的小額貸款公司運(yùn)營(yíng)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　組織對(duì)省金融辦和省粵科、物資、鹽業(yè)、商貿(mào)和絲紡等省屬國(guó)企發(fā)起設(shè)立的5家省屬小額貸款公司2013至2015年運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額19.7億元。審計(jì)結(jié)果表明，5家小額貸款公司在彌補(bǔ)銀行融資缺口、推動(dòng)小微企業(yè)自主創(chuàng)新等方面發(fā)揮了一定作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.貸款投向未能充分體現(xiàn)政策目標(biāo)。小微企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)貸款占5家公司貸款總額的比例分別為30%和1%；科技貸款占扶持科技小貸公司貸款總額的比例不到13%，“支農(nóng)支小”和“扶持全省科技中小微企業(yè)”的政策目標(biāo)未能很好實(shí)現(xiàn)；部分資金用于發(fā)放短期“過(guò)橋貸款”及流向房地產(chǎn)企業(yè)，不符合中央和省的政策導(dǎo)向。

　　2.貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)。有4家公司存在貸款客戶高度關(guān)聯(lián)的情況；有5家公司存在貸款抵押物不充分或?qū)＠麢?quán)質(zhì)押無(wú)評(píng)估和登記的情況；有4家公司共少計(jì)提資產(chǎn)損失準(zhǔn)備6417萬(wàn)元，信貸風(fēng)險(xiǎn)信息披露不實(shí)。

　　3.監(jiān)管和服務(wù)水平有待提升。主管部門未能及時(shí)制定統(tǒng)一的信貸內(nèi)控指引，部分創(chuàng)新業(yè)務(wù)未形成配套制度予以規(guī)范，信用評(píng)級(jí)、分類監(jiān)管、征信環(huán)境建設(shè)等工作推進(jìn)緩慢。

　　八、國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)

　　對(duì)9個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2014年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，涉及國(guó)外貸援款總額2.63億美元。審計(jì)結(jié)果表明，我省利用貸援款開展農(nóng)業(yè)面源污染治理、促進(jìn)城鄉(xiāng)社保一體化、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)和交通運(yùn)輸升級(jí)等方面取得較好效果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┯?個(gè)項(xiàng)目5個(gè)實(shí)施單位分別違規(guī)取得世界銀行貸款、列支因公出國(guó)（境）培訓(xùn)考察費(fèi)和超范圍列支培訓(xùn)會(huì)務(wù)費(fèi)合計(jì)98.76萬(wàn)元。

　?。ǘ?個(gè)項(xiàng)目1個(gè)實(shí)施單位未設(shè)立項(xiàng)目辦，2個(gè)實(shí)施單位未以項(xiàng)目辦名義開展工作，5個(gè)實(shí)施單位未按要求完成前期及工程施工和設(shè)備采購(gòu)工作，項(xiàng)目開展不理想。

　?。ㄈ┯?個(gè)項(xiàng)目1個(gè)實(shí)施單位未經(jīng)初步設(shè)計(jì)和概算審批擅自對(duì)學(xué)生宿舍和汽車實(shí)訓(xùn)樓進(jìn)行招標(biāo)和施工建設(shè)，有1個(gè)項(xiàng)目2個(gè)實(shí)施單位的實(shí)訓(xùn)樓未取得規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門驗(yàn)收意見的情況下投入使用超過(guò)14個(gè)月，建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)格。

　　九、公立醫(yī)院大型醫(yī)用設(shè)備管理使用績(jī)效審計(jì)調(diào)查

　　組織對(duì)2013至2015年全省511家公立醫(yī)院甲類、乙類設(shè)備和單價(jià)100萬(wàn)元以上其他大型醫(yī)用設(shè)備管理使用績(jī)效的情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，我省公立醫(yī)院近3年設(shè)備配置增幅較大，管理和使用比較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┞毮懿块T履職不到位。未經(jīng)專家論證審批配置乙類設(shè)備1054臺(tái)；未按規(guī)定對(duì)20家公立醫(yī)院違規(guī)購(gòu)置23臺(tái)乙類設(shè)備的行為進(jìn)行處理。

　?。ǘ┰O(shè)備利用不足。審計(jì)抽查145家公立醫(yī)院325臺(tái)乙類設(shè)備2014年可行性論證目標(biāo)完成情況發(fā)現(xiàn)，有57臺(tái)設(shè)備實(shí)際診療人次沒有達(dá)到可行性論證目標(biāo)的70%，低于10%的有17臺(tái)；5家公立醫(yī)院的5臺(tái)高性能放射性治療設(shè)備的高端功能截止2015年6月底均未使用，最長(zhǎng)閑置時(shí)間達(dá)8年；5家公立醫(yī)院的9臺(tái)科研類乙類設(shè)備的科研功能均未開發(fā)使用。

　?。ㄈ┎糠衷O(shè)備采購(gòu)和安裝周期過(guò)長(zhǎng)，影響設(shè)備和資金的使用效率。有11家公立醫(yī)院采購(gòu)的218臺(tái)設(shè)備實(shí)際到貨時(shí)間平均比合同約定到貨時(shí)間滯后6個(gè)月，最長(zhǎng)達(dá)48月；有10家公立醫(yī)院購(gòu)置107臺(tái)設(shè)備到貨后平均閑置時(shí)間1年，最長(zhǎng)超過(guò)3年；按2012年至2015年銀行貸款基準(zhǔn)平均利率6.04%計(jì)算，325臺(tái)設(shè)備產(chǎn)生閑置成本高達(dá)7983.61萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┤狈Τ浞终撟C和考核機(jī)制。審計(jì)抽查923臺(tái)乙類設(shè)備中，有350臺(tái)設(shè)備購(gòu)置前缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及科研效益和環(huán)境影響等方面的充分論證，占比37.92%；511家公立醫(yī)院中有474家均未建立單機(jī)核算體系，無(wú)法實(shí)現(xiàn)績(jī)效核算考核預(yù)期目標(biāo)。

　?。ㄎ澹┐笮歪t(yī)用設(shè)備和操作專業(yè)人才資源配置存在區(qū)域性不均衡。截止2015年6月，珠三角地區(qū)每百萬(wàn)常住人口擁有大型醫(yī)用設(shè)備為88.19臺(tái)，比粵東西北地區(qū)多了59.5臺(tái)；珠三角地區(qū)具備大型醫(yī)用設(shè)備操作資質(zhì)專業(yè)人員有3027人，是粵東西北地區(qū)3.46倍。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。

　　對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至6月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金15.09億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金292.87億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金2.25億元；根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度158項(xiàng)，處理有關(guān)責(zé)任人106人等。

　　十、加強(qiáng)財(cái)政管理意見

　?。ㄒ唬┥罨?cái)政管理改革，嚴(yán)格預(yù)算約束。一是進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。改進(jìn)和完善預(yù)算管理，推進(jìn)零基預(yù)算編制，嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)論證，推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理改革，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；二是提高年初預(yù)算的精準(zhǔn)和細(xì)化程度，嚴(yán)格控制年中追加和調(diào)整預(yù)算。三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，嚴(yán)格按照預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和程序?qū)徟?、支撥?cái)政資金，保證資金及時(shí)到位使用，避免閑置沉淀。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，增強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”等公共支出的透明度，加強(qiáng)對(duì)部門單位分配資金的管理和監(jiān)督，保障關(guān)系到推進(jìn)改革、民生保障、社會(huì)發(fā)展等重點(diǎn)項(xiàng)目支出，同時(shí)，加快財(cái)政支出進(jìn)度，建立支出績(jī)效追蹤監(jiān)控機(jī)制，降低行政成本，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

　?。ǘ┘訌?qiáng)和完善轉(zhuǎn)移支付資金管理，保證政策措施貫徹落實(shí)。健全事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的財(cái)稅體制，進(jìn)一步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重，促進(jìn)資金向欠發(fā)達(dá)地區(qū)適度傾斜，減少市、縣財(cái)政資金配套的壓力，增強(qiáng)基層財(cái)政保障能力；強(qiáng)化對(duì)市縣級(jí)轉(zhuǎn)移支付支出管理，增強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付資金分配的公平性和透明度，提高轉(zhuǎn)移支付預(yù)算預(yù)告知的準(zhǔn)確性和完整性，確保轉(zhuǎn)移支付資金及時(shí)下達(dá)和充分發(fā)揮效益作用；清理整合轉(zhuǎn)移支付資金，統(tǒng)籌盤活轉(zhuǎn)移支付存量資金，充分挖掘財(cái)力，保障轉(zhuǎn)移支付資金支持政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　?。ㄈ﹪?yán)格財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。各有關(guān)地區(qū)和部門要深入貫徹實(shí)施新修訂的《預(yù)算法》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格依法組織收入，應(yīng)收盡收；科學(xué)安排各項(xiàng)支出，進(jìn)一步加大部門預(yù)算透明度；健全財(cái)政資金預(yù)算、分配和監(jiān)督相分離的機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)政資金全過(guò)程監(jiān)控；明確遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的主體責(zé)任，加大對(duì)騙取、挪用財(cái)政資金和侵占國(guó)有權(quán)益等行為的問(wèn)責(zé)力度，保障公共資金安全。

　?。ㄋ模┳⒅胤婪额A(yù)警，建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。各有關(guān)地區(qū)、部門要切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，密切關(guān)注市縣政府債務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)較快的問(wèn)題，采取措施逐步消化歷史債務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定程度和當(dāng)?shù)貙?shí)際適度舉借新債，堅(jiān)決糾正政府違規(guī)舉債及提供信用擔(dān)保等行為；不斷改進(jìn)和完善政府債券資金發(fā)行使用方式，合理安排發(fā)行期限和節(jié)奏，優(yōu)化舉債運(yùn)作模式；注意利用財(cái)政部確定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性等的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，對(duì)債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)及時(shí)作出預(yù)警，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。