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          006939748/2023-00612
          財(cái)政、金融、審計(jì)
          廣東省人民政府
          2023-12-09
          廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省稅費(fèi)征管保障辦法的通知
          粵府〔2023〕100號(hào)
          2023-12-25
          時(shí)間 : 2023-12-25 08:33:34 來(lái)源 : 本網(wǎng)
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          廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省

          稅費(fèi)征管保障辦法的通知

          粵府〔2023〕100號(hào)


          各地級(jí)以上市人民政府,省政府各部門(mén)、各直屬機(jī)構(gòu):

            現(xiàn)將《廣東省稅費(fèi)征管保障辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題,請(qǐng)徑向省稅務(wù)局反映。


          廣東省人民政府

          2023年12月9日


          廣東省稅費(fèi)征管保障辦法


          第一章 總 則

            第一條 為加強(qiáng)廣東省稅費(fèi)征收管理,保障稅費(fèi)收入安全,保護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益,深化拓展稅收共治格局,推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》和非稅收入征收管理等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。

            第二條 本辦法所稱稅費(fèi)是指廣東省行政區(qū)域范圍內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收或者征收管理(以下簡(jiǎn)稱征管)的各項(xiàng)稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入的總稱。

            第三條 本辦法所稱稅費(fèi)征管保障,是指地方各級(jí)人民政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì)組織及個(gè)人,為保障稅費(fèi)收入安全、保護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益,所采取的信息共享、服務(wù)支持、征繳協(xié)助、監(jiān)管協(xié)作、執(zhí)法協(xié)助等措施的總稱。

            第四條 廣東省稅費(fèi)征管保障工作適用本辦法。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

            第五條 稅費(fèi)征管保障工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo),遵循政府主導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的原則。 

            第六條 在地方黨委政府的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)下,稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭做好稅費(fèi)征管保障工作。

            公安、民政、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、市場(chǎng)監(jiān)管等有關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工依法依規(guī)做好稅費(fèi)征管保障相關(guān)工作。

            其他有關(guān)單位、社會(huì)組織和個(gè)人按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定,支持、協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)依法履行職責(zé)。

            第七條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全稅費(fèi)征管保障工作機(jī)制,組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費(fèi)征管保障措施,將稅費(fèi)征管保障工作列入本級(jí)政府工作目標(biāo)管理和績(jī)效考核范圍。

            鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)發(fā)揮網(wǎng)格化社會(huì)綜合治理優(yōu)勢(shì),為稅務(wù)機(jī)關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征管提供保障。 

            第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)和本辦法規(guī)定,落實(shí)稅費(fèi)征管保障措施,工作推進(jìn)過(guò)程中存在的爭(zhēng)議,由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭協(xié)商解決,無(wú)法協(xié)商解決的,提請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭與對(duì)應(yīng)級(jí)別主管部門(mén)協(xié)商解決,經(jīng)協(xié)商仍無(wú)法解決的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)本級(jí)人民政府協(xié)調(diào)解決。

          第二章 信息共享

            第九條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅費(fèi)信息共享交換和協(xié)調(diào)機(jī)制,強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門(mén)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通,依法保障涉稅費(fèi)必要信息獲取,并優(yōu)先通過(guò)廣東省數(shù)據(jù)資源“一網(wǎng)共享”平臺(tái)等渠道進(jìn)行涉稅費(fèi)信息共享。

            省人民政府將大力推進(jìn)涉稅費(fèi)信息省級(jí)統(tǒng)籌、實(shí)時(shí)共享。

            第十條 涉稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理,由稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭會(huì)同政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理部門(mén)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商制定,實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)和發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、商務(wù)、衛(wèi)生健康、應(yīng)急管理、市場(chǎng)監(jiān)管、國(guó)資、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、網(wǎng)信、海事、煙草、人防、金融機(jī)構(gòu)、供水、供電、供氣、殘聯(lián)等擁有涉稅費(fèi)信息的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省的規(guī)定,協(xié)商確定涉稅費(fèi)信息共享的范圍、內(nèi)容、格式、頻率、方式等。

            目錄之外的涉稅費(fèi)信息共享需求,由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理部門(mén)與有關(guān)部門(mén)協(xié)商確定,并及時(shí)納入目錄管理。

            電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者、網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者等應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息和涉稅費(fèi)信息?!?nbsp;  

            第十一條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉稅費(fèi)信息目錄,按照規(guī)定或者約定的格式、頻率、方式,將下列涉稅費(fèi)信息依法依規(guī)提供給稅務(wù)機(jī)關(guān):

           ?。ㄒ唬┌l(fā)展改革部門(mén)提供成品油生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案和變更信息,協(xié)調(diào)提供企業(yè)自備電廠信息等;

           ?。ǘ┛萍疾块T(mén)提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定信息等;

            (三)公安部門(mén)提供車(chē)輛登記信息、車(chē)輛變更登記信息、報(bào)廢(或被盜搶?zhuān)┸?chē)輛登記信息、購(gòu)房人及同戶直系親屬信息等;

           ?。ㄋ模┴?cái)政部門(mén)提供行政事業(yè)性收費(fèi)單位信息、技術(shù)改造項(xiàng)目信息等;

           ?。ㄎ澹┳匀毁Y源部門(mén)提供不動(dòng)產(chǎn)登記信息,房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)信息,建設(shè)用地使用權(quán)信息,建設(shè)規(guī)劃信息,土地劃撥、出讓、租賃、作價(jià)出資或者入股信息,農(nóng)用地轉(zhuǎn)用信息,經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)占地信息,違法用地查處信息,閑置土地信息,土地?fù)p毀信息,土地復(fù)墾信息,采礦許可證信息,勘查許可證信息,礦業(yè)權(quán)出讓合同,礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審備案信息,開(kāi)發(fā)利用方案審查意見(jiàn)信息,盜采、超采資源處罰信息,建筑物自然幢和邏輯幢、戶和層屬性結(jié)構(gòu)信息,草場(chǎng)使用權(quán)證發(fā)放信息,用海審批、海域使用金減免信息,占用林地審批、減免信息等;

            (六)生態(tài)環(huán)境部門(mén)提供排污許可證信息、環(huán)保監(jiān)測(cè)信息、環(huán)保整治信息、環(huán)保處罰信息等;

           ?。ㄆ撸┳》砍青l(xiāng)建設(shè)部門(mén)提供建筑工程施工許可證信息、房屋建筑和市政工程竣工驗(yàn)收信息、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)核準(zhǔn)信息、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)信息、商品房預(yù)售許可信息、租賃合同網(wǎng)簽備案信息、樓盤(pán)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、房屋交易網(wǎng)簽備案數(shù)據(jù)、生活污水和垃圾處理場(chǎng)所信息等;

           ?。ò耍┙煌ㄟ\(yùn)輸部門(mén)提供營(yíng)運(yùn)證的發(fā)放、變更、注銷(xiāo)和檢驗(yàn)信息,城市公共交通管理部門(mén)與城市公交企業(yè)名錄信息等;

           ?。ň牛┖J虏块T(mén)提供船舶登記信息等;

           ?。ㄊ┧块T(mén)提供水利設(shè)施和水利工程建設(shè)信息、河道采砂許可證信息、水土保持方案許可信息、盜采和超采資源處罰信息等;

           ?。ㄊ唬┺r(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)提供漁業(yè)養(yǎng)殖權(quán)證發(fā)放信息、規(guī)?;B(yǎng)殖場(chǎng)信息等;

           ?。ㄊ?yīng)急管理部門(mén)提供尾礦庫(kù)安全生產(chǎn)證信息、自然災(zāi)害情況信息等;

           ?。ㄊ┦袌?chǎng)監(jiān)管部門(mén)提供企業(yè)登記注冊(cè)數(shù)據(jù)信息和監(jiān)管信息等;

            (十四)煙草部門(mén)提供煙葉收購(gòu)信息、煙草種植收購(gòu)計(jì)劃信息等;

            (十五)結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批部門(mén)提供易地建設(shè)行政審批結(jié)果信息等;

           ?。ㄊ┕┧?、供電、供氣等部門(mén)提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人繳費(fèi)人用水、用電、用氣量信息等;

            (十七)教育、公安、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、衛(wèi)生健康等部門(mén)提供個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息等;

            (十八)殘聯(lián)提供用人單位安置殘疾人就業(yè)信息和殘疾人就業(yè)保障金緩減免信息等;

            (十九)有關(guān)部門(mén)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供的其他信息。

            第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)體系,推進(jìn)涉稅費(fèi)信息的匯聚聯(lián)通,推動(dòng)稅費(fèi)信息的共享開(kāi)放,根據(jù)涉稅費(fèi)信息目錄,依法依規(guī)向有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾提供納稅繳費(fèi)、欠稅欠費(fèi)、發(fā)票、處罰、納稅信用等相關(guān)稅費(fèi)信息,發(fā)揮稅費(fèi)數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理、社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的作用。

            稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)數(shù)字化升級(jí)和智能化改造,提升稅費(fèi)征收管理服務(wù)效能,減輕納稅人繳費(fèi)人的辦事負(fù)擔(dān)。

            第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)保障涉稅費(fèi)共享信息的質(zhì)量,及時(shí)維護(hù)、更新共享信息,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性。

            第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)使用,誰(shuí)管理,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,做好涉稅費(fèi)信息安全保密工作,依法收集、使用和保管涉稅費(fèi)信息,加強(qiáng)信息共享全過(guò)程管理。對(duì)在稅費(fèi)征管保障工作中獲悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,應(yīng)當(dāng)依法予以保密,嚴(yán)防信息泄漏和濫用,嚴(yán)格規(guī)范使用權(quán)限,不得將涉稅費(fèi)信息用于履行法定職責(zé)之外的其他用途。

          第三章 服務(wù)支持

            第十五條 地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)政務(wù)服務(wù)工作的總體安排,將辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入公共服務(wù)體系一體推進(jìn)。 

            第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅費(fèi)法規(guī)政策,普及辦稅繳費(fèi)知識(shí),依法為納稅人繳費(fèi)人提供政策咨詢、稅費(fèi)輔導(dǎo)、辦事指南、權(quán)利救濟(jì)等服務(wù)。

            第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善稅費(fèi)服務(wù)方式,優(yōu)化辦稅繳費(fèi)、退稅退費(fèi)等服務(wù)流程,推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門(mén)聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦,提升辦稅繳費(fèi)服務(wù)的便利化、數(shù)字化、智能化水平。

            稅務(wù)機(jī)關(guān)要以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心,為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人繳費(fèi)人提供必要的辦稅繳費(fèi)便利。

            第十八條 地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)為稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門(mén)聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦提供支持,推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)全面進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心、便民服務(wù)中心。 

            第十九條 地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)電子發(fā)票的應(yīng)用,建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式,為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

            地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定,推進(jìn)電子發(fā)票等會(huì)計(jì)憑證電子化報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔等工作,引導(dǎo)市場(chǎng)主體提升財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和檔案管理電子化水平。

            第二十條 地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)等社會(huì)組織,以及稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢公司等涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),參與稅費(fèi)服務(wù)、訴求反映、權(quán)益維護(hù)等活動(dòng),發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用。

            涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)制度建設(shè),提高專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力,恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律,按照市場(chǎng)化、法治化原則積極向納稅人繳費(fèi)人提供個(gè)性化服務(wù)。

            行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)和自律管理,持續(xù)提升稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效性,積極反饋行業(yè)納稅人繳費(fèi)人合法合理的涉稅費(fèi)訴求,為納稅人繳費(fèi)人提供涉稅費(fèi)信息咨詢、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

            第二十一條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)牽頭建立健全涉稅費(fèi)業(yè)務(wù)爭(zhēng)議聯(lián)合處理機(jī)制,稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)共同參與、聯(lián)合處置,及時(shí)解決爭(zhēng)議糾紛,鼓勵(lì)納稅人繳費(fèi)人委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助參與稅企溝通,提高溝通效率,維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。  

            第二十二條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)展稅費(fèi)宣傳提供必要的支持,應(yīng)當(dāng)積極組織開(kāi)展稅費(fèi)志愿服務(wù)活動(dòng),加強(qiáng)稅費(fèi)政策法律法規(guī)和便民利企措施宣傳。

          第四章 征繳協(xié)助

            第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和稅源費(fèi)源情況科學(xué)預(yù)測(cè)稅費(fèi)收入,并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)、足額征收應(yīng)征的稅費(fèi)收入。

            地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)征繳稅費(fèi),嚴(yán)禁對(duì)稅費(fèi)征繳工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)。

            第二十四條 地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),積極培植稅源費(fèi)源。

            稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)和規(guī)范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)發(fā)布新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式涉稅費(fèi)政策指引。

            第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)建立健全稅費(fèi)優(yōu)惠政策便捷享受機(jī)制,提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)效率,精準(zhǔn)落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,保障納稅人繳費(fèi)人充分享受稅費(fèi)優(yōu)惠。

            第二十六條 在稅務(wù)機(jī)關(guān)需要查詢有關(guān)涉稅費(fèi)信息、提出相關(guān)事項(xiàng)復(fù)核申請(qǐng)時(shí),有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)予以協(xié)助。

            第二十七條 有關(guān)部門(mén)在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和國(guó)家規(guī)定查驗(yàn)有關(guān)涉稅費(fèi)證明,對(duì)不符合規(guī)定的,依法不予辦理,保障相關(guān)稅費(fèi)及時(shí)、足額征收。 

            第二十八條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自職責(zé)做好稅費(fèi)征管相關(guān)協(xié)同工作。

            第二十九條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的協(xié)議,及時(shí)、足額代收或代扣代繳、代征、預(yù)扣預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi),不得擅自擴(kuò)大或者縮小征收范圍,不得擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費(fèi),不得擠占、截留、挪用或者延遲解繳稅費(fèi)。 

          第五章 監(jiān)管協(xié)作

            第三十條 地方各級(jí)人民政府相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查,積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管。

            第三十一條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)發(fā)揮稅費(fèi)信用在誠(chéng)信社會(huì)建設(shè)中的作用,將其納入社會(huì)信用體系建設(shè),組織、協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)實(shí)施稅費(fèi)守信激勵(lì)和失信懲戒措施。

            稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)納稅信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理,將納稅人受到行政處罰或行政強(qiáng)制的情況以及其他納稅信用信息,共享至同級(jí)公共信用信息平臺(tái)。稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)依法實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的,有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以配合。  

            第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合有關(guān)部門(mén)依法依規(guī)加強(qiáng)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管,促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范發(fā)展,對(duì)參與逃、騙、抗稅費(fèi)或虛開(kāi)發(fā)票行為以及為納稅人繳費(fèi)人逃、騙、抗稅費(fèi)或虛開(kāi)發(fā)票行為提供幫助,以及違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)、發(fā)布違法違規(guī)信息、歪曲解讀稅收政策、擾亂正常稅收秩序的,依法依規(guī)予以懲治。 

            第三十三條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查需要調(diào)取、收集、復(fù)制涉稅費(fèi)信息時(shí),依法依規(guī)予以配合協(xié)助。 

            有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供人臉識(shí)別、身份認(rèn)證、通訊信息等通用系統(tǒng)的調(diào)取驗(yàn)證接口,提高稅務(wù)信息驗(yàn)證的準(zhǔn)確性。

            第三十四條 有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),依法依規(guī)予以配合協(xié)助。

            第三十五條 有關(guān)部門(mén)在依法履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉稅費(fèi)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)告知同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),情況復(fù)雜的應(yīng)通過(guò)書(shū)面方式告知,并予以協(xié)助。

          第六章 執(zhí)法協(xié)助

            第三十六條 公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化涉稅費(fèi)犯罪案件查辦工作力量,健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。

            公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)按行刑銜接要求移送的涉稅費(fèi)犯罪案件,應(yīng)當(dāng)依法立案?jìng)刹椤?/p>

            公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)及時(shí)處理嚴(yán)重影響稅費(fèi)征管秩序的尋釁滋事、散布謠言等行為。 

            第三十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)實(shí)行制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案,進(jìn)一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接,嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票、制售假發(fā)票、騙取退稅、騙取稅費(fèi)優(yōu)惠、抗繳稅費(fèi)等涉稅費(fèi)違法行為。 

            稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人、負(fù)責(zé)人出境的,出入境管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定予以處理。

            第三十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與檢察機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督、涉稅費(fèi)案件法律監(jiān)督、涉稅費(fèi)公益訴訟聯(lián)動(dòng)等方面加強(qiáng)協(xié)作。

            檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有協(xié)同稅收監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的,應(yīng)當(dāng)依法提出檢察建議。 

            第三十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與人民法院在涉稅費(fèi)信息共享、訴訟調(diào)解、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣(mài)、強(qiáng)制執(zhí)行等方面加強(qiáng)協(xié)作,及時(shí)獲取涉及動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置的生效法律文書(shū)信息和拍賣(mài)信息等。人民法院及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)參加破產(chǎn)清算,在依法拍賣(mài)、變賣(mài)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)或受理破產(chǎn)案件時(shí),協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣繳稅費(fèi)。對(duì)于欠繳稅款的被執(zhí)行人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),對(duì)國(guó)家稅收造成損害的,人民法院應(yīng)依法支持稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

            被執(zhí)行人依法應(yīng)負(fù)擔(dān)的司法拍賣(mài)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后依照有關(guān)法律規(guī)定從拍賣(mài)款中支付。

            納稅人繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的稅務(wù)行政決定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,人民法院依法予以受理。

          第七章 責(zé)任追究

            第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)違反規(guī)定擅自擴(kuò)大或者縮小征收范圍,擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費(fèi),擅自違反規(guī)定隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用稅費(fèi)或者延遲解繳稅費(fèi),違規(guī)返還稅費(fèi)造成財(cái)政收入流失或社會(huì)保險(xiǎn)基金損失的,由有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì)組織相關(guān)責(zé)任人員構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

            第四十一條 地方各級(jí)人民政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位、社會(huì)組織及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法的規(guī)定,履行稅費(fèi)征管保障義務(wù)的,由有權(quán)機(jī)關(guān)按照規(guī)定予以處理。

          第八章 附 則

            第四十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與同級(jí)有關(guān)主管部門(mén)簽訂稅費(fèi)征管協(xié)作協(xié)議,明確協(xié)作內(nèi)容和雙方權(quán)利、義務(wù)。

            第四十三條 本辦法自2024年1月1日起施行,有效期5年。

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